Empresas de tecnología: actúen rápido en lo que respecta a la planificación impositiva de finales de 2020

Ahora es el momento de tener una actitud proactiva y completar la planificación impositiva de fin de año de su empresa de tecnología. La pandemia ha generado cambios en las operaciones empresariales y en las ofertas de productos en muchas compañías, y la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES) ha modificado muchas disposiciones con relación a los impuestos.

Las elecciones podrían incorporar más cambios en los impuestos en 2021, así qué es posible que quiera planificar para distintas situaciones. Antes de que termine el año, hable con su asesor de impuestos por si hay decisiones oportunas que su empresa de tecnología deba tomar, o planes que deba llevar a cabo, para beneficiarse de las disposiciones impositivas favorables y minimizar su obligación impositiva de 2020.

Vuelva a evaluar el crédito fiscal por R&D que podría obtener

La pandemia ha llevado a muchas empresas de tecnología y otras a transformar significativamente sus modelos operativos y a cambiar sus ofertas de productos. Si las actividades de su empresa han incluido el desarrollo de procesos, software o productos nuevos, o la mejora de los ya existentes, es posible que su empresa califique para el crédito fiscal para investigación y desarrollo (R&D). Incluso si espera registrar una pérdida este año, aún así es posible que reciba un estudio de crédito fiscal para investigación y desarrollo.

Para ver ejemplos de situaciones desencadenadas por el COVID-19 que podrían generar gastos de investigación y desarrollo elegibles para el crédito fiscal para R&D, usted solo tiene que mirar a los restaurantes, las tiendas minoristas y los proveedores de servicios que tuvieron que apresurarse para desarrollar o mejorar su plataforma de comercio electrónico con la esperanza de continuar con sus operaciones sin clientes en las tiendas. Las instituciones financieras están desarrollando nuevas funcionalidades para optimizar sus servicios de banca en línea y los consultorios médicos están lanzando aplicaciones optimizadas de telemedicina para consultas remotas. La colaboración virtual también ha generado nuevos proyectos de R&D de software.

Si su empresa ha trabajado en estos tipos de proyectos u otros, una buena idea es consultar con su asesor de impuestos para ver si su empresa califica para esta compensación dólar por dólar de la obligación por el impuesto sobre la renta.

Las empresas emergentes con ganancias por menos de $5 millones (y sin ganancias para el período de cinco años terminado en el año del crédito) pueden, en ausencia de una carga fiscal, aplicar el crédito por R&D para compensar hasta $250,000 en impuestos de nómina todos los años, por un máximo de cinco años.
Por último, recuerde que a partir de este momento el año fiscal 2021 será el último año en que puede cargar los costos de investigación y desarrollo en lugar de amortizarlos. Después del 31 de diciembre de 2021, los contribuyentes deberán capitalizar y amortizar los gastos de investigación y desarrollo, lo que incluirá todos los costos de desarrollo de software, durante un período de cinco años. En la actualidad, esos costos son inmediatamente deducibles como gastos. El Congreso propuso algunos aumentos en las tasas del crédito para R&D, como también nuevos beneficios, pero nadie sabe si esto pasará a ser ley.

Si usted realiza actividades o procesos que cree que estarán cubiertos, consulte con un asesor de impuestos especializado en R&D para conocer más. Un profesional calificado con experiencia en impuestos por R&D puede ayudarle a evaluar su elegibilidad, calcular el monto de los ahorros del crédito que podría recibir con este crédito, como también asesorarlo y ayudarlo con la documentación adecuada para obtener el crédito.

La Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES) ofrece suspensiones temporales a partir de las disposiciones de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) que interrumpieron el traspaso de las pérdidas operativas netas (NOL) y limitaron su uso al 80 % del ingreso sujeto a impuestos. Con respecto a las NOL, la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES):

• Otorga un período de traspaso de cinco años para las NOL que se registren en los años fiscales a partir del 1 de enero de 2018 hasta el 31 de diciembre de 2020.
• Suspende temporalmente el 80 % del límite del ingreso sujeto a impuestos en el uso de las NOL, lo que le permite a los contribuyentes compensar totalmente los ingresos sujetos a impuestos durante los años fiscales permitidos, independientemente de cuándo se generaron las NOL.

Es posible que su empresa quiera aprovechar el traspaso al enmendar o modificar las declaraciones de impuestos de los años fiscales tan remotos como 2013.

Considere cómo la sentencia en el caso Wayfair puede afectar su recaudación y declaración de impuestos de ventas

El fallo sobre Wayfair que la Corte Suprema emitió en junio de 2018 transfirió la carga de la recaudación y declaración de impuestos por compras en línea de los clientes a las empresas. En lugar de que los consumidores paguen un impuesto sobre el uso, los vendedores minoristas ahora deben cobrar el impuesto de ventas en nombre de los consumidores.

La decisión de la Corte eliminó efectivamente el requisito anterior de que una empresa tenga presencia física en una jurisdicción en particular para quedar sujeta a las leyes y al cobro de impuestos de ventas de ese estado. Los estados han establecido distintos límites sobre volumen de ventas, que determinan la responsabilidad de una empresa. Si usted tiene una empresa de tecnología que vende software como servicio (SaaS), aplicaciones móviles, hardware u otros bienes tangibles, debe entender cómo los estados en los que residen sus clientes interpretan y siguen estas leyes relacionadas con Wayfair.

Además, los gobiernos estatales y locales han registrado reducciones dramáticas en los impuestos y en otros ingresos debido a la pandemia, así que prepárese para los aumentos en las tasas impositivas que aplicará el gobierno mientras intenta compensar esas pérdidas. Recuerde informar a su asesor impositivo dónde tiene negocios para que analice los requisitos del impuesto de ventas en cada estado.

Tenga en cuenta el impacto impositivo de los empleados que trabajan de forma remota en otro estado

Además de los impuestos de ventas sobre bienes vendidos en otro estado, así como otras condiciones típicas que crean nexos para los impuestos estatales y locales, el COVID-19 puede haber hecho que usted tuviera empleados que trabajaron desde la casa en otros estados durante parte de este año. Esto puede crear nexos o modificar la forma en que su obligación impositiva se distribuye en otros estados, fuera del estado donde se encuentra su oficina central. Debido a esto, es posible que note que hay nuevos estados en los que debe declarar impuestos y que quizás usted no haya pagado los impuestos estimados obligatorios estatales en algunos estados.

Aproveche al máximo su deducción para ingresos comerciales elegibles (QBI)

Al igual que en el año fiscal 2019, es posible que los propietarios de ciertas entidades intermediarias puedan recibir una deducción del 20 % en los ingresos elegibles de la empresa, lo que puede reducir la tasa de impuestos efectiva máxima para 2020. Esas entidades incluyen corporaciones regidas por el subcapítulo S, sociedades y algunas compañías de responsabilidad limitada.

Existe otra ventaja para esas entidades: mantienen la deducción en los impuestos locales y estatales a nivel de la entidad. La deducción puede limitarse al 50 % de los salarios pagados por W-2 o la suma del 25 % de los salarios más el 2.5 % de algunas bases amortizables. Averigüe si pagó suficientes salarios para aprovechar esta deducción. Si está cerca de la cifra, podría ser un buen momento para pagar un bono a sus empleados. Las empresas más pequeñas y estrechamente controladas, en las que el propietario es también el empleado con la mayor compensación, deberían prestar especial atención a esto.

Las limitaciones y restricciones a la deducción en los QBI están establecidas a nivel del propietario. La planificación para el final del año 2020 debe incluir una discusión sobre los salarios, los tiempos y la distribución de ingresos. También tenga en cuenta que los contribuyentes que solicitan la deducción de QBI en su declaración ahora deben mostrar cómo calcularon el QBI con el formulario 8995. Cada empresa es independiente y requiere su propio formulario 8995.

Si no sabe con seguridad si su empresa es elegibile para la deducción por QBI, ahora es el momento de hablarlo con su asesor de impuestos. Es importante que sea una persona que entienda en detalle su empresa, para poder hacerle la recomendación que necesita. También es una buena época del año para evaluar si quiere hacer algún cambio en el tipo de entidad que es su empresa, o escindir un segmento y convertirlo en otra entidad, lo que podría ayudarle a lograr la elegibilidad para la deducción por QBI. Consulte a su asesor impositivo y a su abogado antes de hacer cualquier cambio importante.

Decida si debe adquirir y poner en servicio los activos depreciables antes de fin de año o postergarlo para el T1 de 2021

La TCJA aumentó la depreciación adicional, lo cual faculta a las empresas a depreciar en su totalidad, en su declaración federal de impuestos, el valor de propiedad que comenzó a utilizarse. Esto apunta a incentivar a las compañías, especialmente en los sectores de tecnología, manufactura y construcción, para que inviertan en su empresa y compren bienes nuevos. Es importante tener en cuenta que algunos estados han escindido o rechazado esa depreciación adicional, por lo cual usted tendrá que saber si su estado se rige por las leyes impositivas federales o estatales con respecto a la depreciación adicional, al presentar su declaración de impuestos de 2020.

Hable con su asesor de impuestos acerca de las posibles implicaciones impositivas de cualquier adquisición de bienes que esté analizando, y si es mejor adquirirlos a fines de este año o esperar hasta principios de 2021. Por ejemplo, si cree que las tasas están aumentando, quizás no quiera acelerar sus deducciones ahora.

Puede ser recomendable que los empleados de empresas emergentes pospongan los impuestos sobre cesiones de acciones calificadas

La TCJA otorga a los empleados de empresas emergentes la oportunidad de posponer el pago de impuestos sobre los ingresos por acciones restringidas hasta por un máximo de cinco años. Tenga en cuenta que los empleados de empresas emergentes que optan por ese método estarían confiando en el éxito financiero de la empresa, y el impacto de esa nueva disposición podría estar limitado por su aplicación en el mundo real y la dependencia de la orientación del IRS.

Algunos de sus inversores pueden ser elegibles para un recorte de impuestos

Si su empresa tiene activos por $50 millones o menos y es una corporación C, las personas que compren acciones directamente a la compañía y las mantengan durante más de cinco años pueden excluir todas sus ganancias de capital al venderlas. Esta ganancia también está exenta del impuesto mínimo alternativo.

Esta exclusión es válida para cualquier compra posterior al 27 de septiembre de 2010. Tiene un tope de $10 millones o 10 veces la base de acciones, el monto que sea más alto, y solo es aplicable en ciertas industrias, una de ellas la de tecnología. Hable con su asesor impositivo para conocer más.

La venta de propiedad intelectual de creación propia ya no puede beneficiarse de la tasa de ganancias de capital

Los inversores con propiedad intelectual de creación propia, como inventos, patentes y diseños, tal vez hayan visto que sus tasas de impuestos aumentaron a raíz de que la TCJA clasificara la propiedad de creación propia como ingreso ordinario al venderse (a diferencia de los activos de capital). Quizás quiera considerar cómo va a vender los activos patentados y qué impacto tendría eso en los acuerdos de su empresa en toda la industria tecnológica.
Estos son solo apenas algunos de los temas que las empresas de tecnología deberían tener en cuenta en la planificación de fin de año. Para conocer más sobre los cambios en los impuestos en la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES), los créditos para los impuestos de la nómina y las postergaciones para las que puede ser elegible, y otras ideas de planificación impositiva de fin de año para las empresas, lea la publicación de nuestro blog «La planificación de 2020 será más compleja de lo habitual para las empresas«.

Póngase en contacto con un asesor de impuestos de Kaufman Rossin para conocer más sobre cómo estas y otras disposiciones relacionadas con los impuestos pueden afectar la facturación de impuestos de 2020 de su empresa de tecnología y cómo usted puede avanzar ahora con la planificación impositiva.