Consideraciones sobre impuestos estatales para trabajadores remotos

¿Sus trabajadores remotos fuera del estado modifican su responsabilidad fiscal con respecto al impuesto a las ganancias de su empresa en otros estados? Posiblemente dependa de dónde se encuentran.

Millones de estadounidenses pasaron a trabajar en forma remota desde sus casas a raíz de la pandemia de COVID-19, lo que eleva las dudas sobre los impuestos estatales para los empresarios que ahora tienen al menos parte de su fuerza laboral fuera del estado en el que operan comercialmente.

Por lo general, se consideraría que una empresa que emplea a personas de un estado en particular habrían generado un requisito de presentación de declaraciones de impuesto a las ganancias (es decir, un nexo económico) teniendo empleados en el estado.  Las compañías con nexos económicos en más de un estado deben prorratear sus ingresos para determinar cuáles son sus ganancias gravables en cada estado.

Además, en relación con el prorrateo, los empleados del estado aumentarían el factor de nómina en los estados que siguen implementando la fórmula de prorrateo de tres factores al computar los ingresos gravables en el estado. (La fórmula de tres factores analiza los bienes de la empresa, la nómina y las ventas en el estado de aportes, como porcentaje de sus bienes, nómina y ventas totales).

Por ejemplo, muchas empresas con sede en Nueva York emplean a residentes de estados vecinos (como Connecticut y Nueva Jersey) que solían trasladarse a diario a la ciudad antes de la pandemia y ahora trabajan desde sus casas en estos estados. ¿Estos estados impondrán impuestos a las ganancias a empresas con sede en Nueva York que, si no fuera por la presencia de empleados en su estado debido a la orden de quedarse en casa no tendrían un nexo económico o factor de nómina en el estado? El tiempo lo dirá.

Al 30 de abril, solo ocho estados (Indiana, Massachusetts, Maryland, Minesota, Misisipi, Dakota del Norte, Nueva Jersey y Pensilvania), así como el Distrito de Columbia, publicaron normas que indican que los trabajadores remotos no tendrán impacto en el nexo económico ni en el factor de nómina a los fines del prorrateo. Como la mayoría de los estados suspendieron o levantaron sus sesiones legislativas de 2020 como consecuencia de los cierres a raíz del COVID-19, tendremos que esperar para saber si otros estados publican normas parecidas y cuáles no lo harán.

Los profesionales del área de Impuestos de Kaufman Rossin siguen monitoreando el impacto fiscal a nivel federal, estatal y local de la pandemia de COVID-19. Si tiene alguna pregunta o inquietud acerca de la forma en que los cambios recientes afectan a su empresa, puede contactarme o contactar a otro de nuestros profesionales de impuestos hoy mismo.