Crédito fiscal para investigación y desarrollo ayuda a empresas emergentes a compensar los impuestos de nómina

Este artículo se publicó antes, el 15 de agosto de 2019. Actualizado el 17 de agosto de 2020.

Muchas empresas emergentes se pierden posibilidades de inyección de capital

Cuatro años después de su incorporación en el panorama de impuestos por investigación y desarrollo (R&D), el crédito fiscal sobre la nómina de R&D sigue sin ser aprovechado por las empresas emergentes. Muchas empresas en formación en las industrias del software, tecnología, FinTech, aeroespacial y ciencias biológicas, entre otras, no han aprovechado el crédito disponible y su beneficio inmediato en términos de ganancias.

El crédito fiscal sobre la nómina permite a las empresas emergentes monetizar de manera inmediata el valioso crédito fiscal federal de R&D (Código de Ingresos Internos [IRC], Sección 41) que muchos nuevos empresarios siguen interpretando erróneamente como disponible solo para grandes corporaciones. Sin embargo, la verdad para las empresas emergentes es que el crédito fiscal de nómina es una posible inyección de capital que puede alcanzar los $250,000 al año, por un período de cinco años. Esta inyección de capital puede optimizar de manera sustancial a las empresas emergentes con pocos o ningún ingreso gravables en sus primeros años de actividad, pero con costos significativos en el área de investigación y desarrollo.

Para muchas empresas emergentes, la pandemia del COVID-19 ya presentó complicaciones importantes, desde postergaciones de lanzamientos hasta rondas de ofertas de capital interrumpidas. En esta época incierta y difícil, el crédito fiscal sobre la nómina es una oportunidad importante de mantener el flujo de caja en positivo, y las empresas emergentes no deberían pasarla por alto.

Al año, el crédito puede representar hasta un 10 % de los costos de investigación y desarrollo pagados o en los que se incurre en los Estados Unidos. Esos costos incluyen salarios internos, suministros y contratistas ubicados en EE. UU. Por ejemplo, una empresa emergente que cuenta con un pequeño equipo de cinco desarrolladores de software que se dedica a actividades de investigación y desarrollo y que representa $500,000 en salarios, podría solicitar un crédito de $50,000. Una empresa de biotecnología con un equipo de unos doce científicos que desarrollan terapias novedosas y usan productos químicos y laboratorios externos por un total de $1,800,000 en gastos de investigación y desarrollo, podrían tener acceso a un crédito de $180,000.

Requisitos de elegibilidad para empresas emergentes

Las empresas emergentes deben reunir determinados requisitos para poder optar por el crédito fiscal de nómina, como tener características de Pequeña Empresa Calificada (QSB, en inglés). Una corporación (incluida una corporación S) o una sociedad se considera una QSB si reúne los siguientes criterios:

1. Los recibos brutos de la entidad son por una suma inferior a $5 millones en el año del crédito.
2. La entidad no tiene ingresos brutos (incluidos ingresos por intereses) en años anteriores al período de 5 años terminado en el año del crédito.

En otras palabras, para ser elegible como QSB y optar por el crédito de nómina para el año fiscal 2019, una empresa emergente debería tener ingresos brutos por menos de $5 millones en 2019 y ningún ingreso en 2014 o en años anteriores a 2014.

El monto máximo del crédito fiscal de R&D que se puede aplicar a la nómina en un año fiscal dado es de $250,000, y una empresa emergente puede optar por un máximo de cinco años. Los gastos y actividades a los que se aplica el crédito de nómina deben reunir todos los requisitos de un crédito fiscal para R&D estándar en virtud de la Sección 41 del IRC.

Planificación tributaria para acceder al crédito fiscal de R&D

Ahora más que nunca resulta fundamental que las empresas emergentes y emprendedores incluyan el crédito fiscal de R&D en sus conversaciones de planificación financiera con sus asesores impositivos.

Acceder a este crédito lucrativo exige algo de planificación para poder aprovechar al máximo sus beneficios, evitar inconvenientes o demandas erróneas y optimizar la coordinación entre las funciones de impuesto a las ganancias e impuesto de nómina. Más aún, los contribuyentes deben optar por el crédito de nómina presentando una declaración de impuesto a las ganancias (incluidas las extensiones) de manera puntual, y no en una enmienda de la declaración, lo que hace que una planificación adecuada con sus asesores impositivos sea aún más importante.

Para las empresas emergentes que obtuvieron una extensión para presentar su declaración de impuestos de 2019, hay un período corto en el que pueden aprovechar la oportunidad del crédito fiscal por R&D de 2019 y optar por usarlo como crédito de nómina. El crédito estará disponible en el primer trimestre después de la presentación de la declaración de impuestos.

Puede contactarme o contactar a cualquier otro profesional de impuestos de Kaufman Rossin para interiorizarse sobre el crédito fiscal de R&D y la forma en que pueden usarlo las empresas emergentes para compensar sus impuestos de nómina.