7 abordajes de la planificación impositiva para considerar antes de fin de año

Sea proactivo para reducir su factura de impuestos de individuos de 2020 y prepararse para 2021

Con los resultados de las últimas elecciones cada vez más claros, los contribuyentes individuales ahora tienen mucho más para considerar al pensar en la planificación impositiva de fin de año para 2020.

El presidente electo Joe Biden anunció que le gustaría aumentar la tasa del impuesto marginal para individuos que se iría a $400,000 por año, elevar la tasa impositiva sobre ganancias de capital y dividendos calificados, y modificar la deducción por ingresos comerciales calificados (QBI). Si bien no se sabe si él tendrá el apoyo del Congreso para avanzar con alguna de estas propuestas, usted debería ser prudente y examinar su estrategia impositiva para 2020 y 2021 pensando en los posibles cambios en la legislación impositiva.

En general, recomendamos que los contribuyentes analicen su planificación impositiva a lo largo de un período de dos años. A continuación, detallamos algunas estrategias a considerar.

1. Aproveche las exenciones perpetuas del impuesto sobre donaciones

En este momento, las exenciones del impuesto sobre el patrimonio, las donaciones y GST son de $11.58 millones cada uno por individuo. Estos son máximos históricos, y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) dejó en claro que no recuperará los impuestos sobre ningún fondo cedido conforme a la ley vigente, incluso si el límite disminuye en el futuro. Eso solo sería motivo suficiente para considerar la posibilidad de aprovechar estas exenciones relativamente altas para transferir patrimonio, bienes inmuebles, valores, la propiedad de una empresa y otros activos antes de fin de año.

Además, muchos activos pueden haber disminuido en valor este año debido a la recesión económica por la pandemia del COVID-19, y esto abre una oportunidad única de planificación del patrimonio.

El valor de los activos que usted transfiere a familiares, o fideicomisos para su beneficio, queda efectivamente «congelado» al momento de la transferencia; es decir, cualquier aumento de valor que ocurra después de la transferencia normalmente evita el impuesto sobre el patrimonio o las donaciones. Hay una variedad de maneras de trasferir activos a familiares. Consulte con su profesional en valoración certificado además de su profesional en planificación del patrimonio sobre la valoración de estas transferencias y las implicaciones impositivas relacionadas.

2. Busque asesoramiento si usted tiene vínculos internacionales

Las reglas de impuestos internacionales en EE. UU. siguen siendo cada vez más complicadas. Por ejemplo, la exención perpetua del impuesto sobre las donaciones puede cambiar con base en si se considera que usted o el beneficiario tiene domicilio en EE. UU. En el caso de los cónyuges o los hijos, si ya se considera que alguno es ciudadano estadounidense y los demás todavía no (quizás alguien está terminando cosas en el país extranjero y todavía no se ha mudado del todo a EE. UU.), puede haber beneficios para hacer una donación o una transferencia antes de que la persona no estadounidense se mude.

Si está pensando donar o transferir y hay alguna consideración internacional, hable con un profesional en impuestos internacionales antes de fin de año para evitar una obligación impositiva inesperada que surja de disminuir su valor.

Si usted o su cónyuge se mudó a EE. UU. este año, o está en proceso de hacerlo, una buena idea también es hablar con su profesional impositivo cuanto antes. La determinación de si usted está sujeto a impuestos estadounidenses es complicada, y sus acciones incluso de las últimas semanas del año pueden tener un impacto significativo sobre sus impuestos.

Algunas personas no residentes en EE. UU. se quedaron en EE. UU. por más tiempo de lo esperado este año por motivos relacionados con el COVID-19. Un profesional en impuestos internacionales puede ayudarle a determinar cuáles de esos días pasados en EE. UU. eventualmente se considerarán en el cálculo en caso de que usted quede sujeto a los impuestos estadounidenses conforme a la prueba de «presencia sustancial». Varios estados de EE. UU. también han emitido pautas relacionadas con los extranjeros varados en EE. UU. por el COVID-19.

Para ciertas corporaciones C con base en EE. UU., corporaciones S, sociedades e individuos que tienen subsidiarias en el exterior y pagan impuestos en jurisdicciones extranjeras, el código impositivo cambió dramáticamente en 2018-2019.

De particular importancia son las reglas que giran en torno al ingreso intangible global de bajos impuestos (GILTI), que han hecho que muchos contribuyentes queden sujetos a los impuestos estadounidenses cuando antes no lo eran. En este momento, este es un impuesto mínimo del 10.5 % aplicado a las ganancias de afiliadas extranjeras calificadas de empresas estadounidenses; aunque la tasa impositiva real sobre ganancias extranjeras puede ser mucho más alta, y las regulaciones recientes establecen que las ganancias gravadas con más del 18.9 por ciento queden exentas del impuesto mínimo. El presidente electo Biden propuso duplicar la tasa al 21 % y cambiar el cálculo a un enfoque impositivo mínimo por país.

3. Entienda el efecto de la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el La Ley de Asistencia, Alivio y Seguridad Económica frente al Coronavirus (Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES), por sus siglas en inglés) dispensó las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) para 2020. Si usted está sujeto a las RMD y todavía no tomó ninguna distribución de sus planes de jubilación este año, considere si debe omitirlo. Desafortunadamente, la fecha límite para devolver las distribuciones ya pasó.

Para 2020, la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES) también canceló la multa del 10 % sobre los retiros anticipados de los planes de jubilación calificados conformes a condiciones específicas: las distribuciones deben hacerse a un individuo o cónyuge de una persona a la que se le diagnosticó COVID-19 con la prueba aprobada por los CDC o tuvo consecuencias financieras negativas por el COVID-19 debido a cesantía, el cierre de la empresa o la reducción de horas. Tenga en cuenta que los ingresos que surjan del retiro anticipado están sujetos a impuestos, y usted puede volver a aportar los montos retirados a un plan de jubilación calificado dentro de los tres años, más allá de los límites de contribución anuales.

4. Haga contribuciones inteligentes al plan de jubilación

Diferir los ingresos a los planes de jubilación es una forma sencilla en que los individuos pueden reducir los ingresos imponibles este año y ahorrar para los próximos años. Los contribuyentes que están empleados y participan en un plan de jubilación 401(k) pueden contribuir hasta $19,500  durante 2020; las personas mayores de 50 años pueden contribuir hasta $26,500.

Si tiene una IRA tradicional, su límite de contribución para 2020 es $6,000, o $7,000 para contribuyentes mayores de 50 años. Recuerde que si usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación, usted puede estar restringido para deducir la contribución de la cuenta IRA. El límite en las contribuciones a una IRA Roth, que no se descuentan de sus impuestos, varía con base en los ingresos brutos ajustados (AGI) modificados.

Para 2020, tenga en cuenta que no hay límite de edad para hacer contribuciones regulares a una IRA tradicional, que es un cambio de 2019, cuando los individuos de 70 años y medio o más no podían hacer una contribución regular a una IRA tradicional.

Los trabajadores por cuenta propia pueden contribuir hasta $57,000 a una IRA SEP para 2020, todo esto es deducible de impuestos. Los propietarios de empresas sin empleados con un plan 401(k) de un participante (solo), tienen el mismo límite de contribución de los empleados que otros planes 401(k), pero también pueden hacer una contribución de empleador. Su profesional impositivo puede ayudarlo a determinar la contribución del empleador; la contribución total máxima (empleador más empleado) para aquellos menores de 50 años no puede exceder los $57,000.

Aquellas personas mayores de 50 años tal vez puedan aportar varios cientos de miles de dólares antes de impuestos a un plan de beneficios definido.

El resultado: asegúrese de hablar con sus asesores impositivos y financieros sobre los mejores vehículos de ahorros para la jubilación según su situación.

5. Considere acelerar los ingresos

Con la posibilidad de que aumenten los impuestos para quienes más ganan, las ganancias de capital y los dividendos en 2021 o posteriormente, es posible que usted quiera considerar acelerar los ingresos como bonos, pagos de capital, ventas de valores o de propiedades en 2020, si es viable. Asimismo, si va a vender su empresa o una parte de ella, tal vez quiera cerrar esa transacción antes de fin de año.

6. Planifique sus donaciones caritativas

A partir del año fiscal 2020, las personas que declaren impuestos de forma individual o conjunta pueden tomar una deducción de impuestos de hasta $300 por donaciones caritativas de efectivo (incluidos cheques y pagos de tarjetas de crédito) a una 501(c)(3), incluso si usted no detalla sus impuestos. Para los contribuyentes que detallan, la limitación del 60 % del ingreso bruto ajustado (AGI) sobre las contribuciones en efectivo a ciertas entidades caritativas calificadas aumentó al 100 % del AGI para el año fiscal 2020.

Para 2020, la deducción impositiva estándar para quienes presentan declaraciones de forma individual es de $12,400; para quienes presentan en conjunto es de $24,800. Si piensa hacer donaciones caritativas anuales y usted está cerca del umbral para tomar la deducción estándar frente al detalle, hable con su asesor de impuestos. Usted puede beneficiarse al duplicar sus donaciones caritativas año tras año, en lugar de hacer contribuciones anuales.

7. Entienda las implicaciones del impuesto estatal

Mientras que Florida no tiene ningún impuesto estatal sobre la renta, muchos otros estados sí lo tienen. Si se va a mudar a Florida este año, aún así puede estar sujeto a los impuestos sobre la renta de otro estado. Si pasó más tiempo que lo habitual en otro estado, usted también puede estar sujeto a los impuestos sobre la renta de ese estado. Las medidas que usted tome durante las últimas semanas de este año podrían afectar significativamente su obligación impositiva.

Comuníquese con su asesor impositivo de Kaufman Rossin para solicitarle más información sobre lo que puede hacer hoy para evitar sorpresas con los impuestos y posiblemente reducir su factura impositiva de 2020.