¿Qué son los impuestos de sucesiones? Datos clave sobre los impuestos de Patrimonio y Sucesiones y cómo evitarlos.

Por Scott Goldberger, JD, CPA

Muchas personas pueden sentirse gravadas hasta la muerte, pero en realidad es más que eso. Después de morir, aún puede haber impuestos que pagar.

La muerte puede ser un hecho desencadenante de impuestos. Y hay dos que debes conocer: el impuesto sobre el Patrimonio y el impuesto de sucesiones.

Mucha gente cree que son lo mismo, pero no lo son.

El impuesto de Patrimonio grava las cosas que el difunto posee o en las que tiene ciertos intereses cuando fallece y el dinero se extrae del patrimonio. El impuesto de sucesiones lo pagan los herederos.

El gobierno federal sólo tiene un impuesto sobre el Patrimonio, pero los estados pueden tener uno, ambos o ninguno, lo que puede hacer que los impuestos de sucesiones sean aún más confusos.

La mayoría de la gente probablemente no tendrá que pagar estos impuestos porque los umbrales son altos. En 2022, por ejemplo, sólo se presentaron 8.130 declaraciones del impuesto federal sobre el Patrimonio. De los millones de declaraciones que se presentan cada año, es una cifra pequeña, pero ha aumentado un 32%, desde las 6.158 de 2021. El IRS dice que ese salto se debe probablemente a una fuerte caída del valor de los activos al principio de la pandemia, seguida de ganancias desorbitadas. Las declaraciones presentadas en 2022 correspondían en su mayoría a personas fallecidas en 2021.

De ellas, sólo el 39% estaban sujetas a impuestos, pero los ingresos obtenidos fueron de 22.500 millones de dólares, según datos del IRS. Sin embargo, la Oficina Presupuestaria del Congreso espera que esos ingresos “aumenten bruscamente después de 2025, cuando está previsto que la cantidad exenta del impuesto sobre el Patrimonio se reduzca” a la mitad debido a la expiración de la Ley de recortes fiscales y empleos.

Por tanto, es mejor saber cómo funcionan estos impuestos en caso de que alcances los umbrales.

¿Cuál es la diferencia entre el impuesto de sucesiones y el impuesto sobre el Patrimonio?

  • Los impuestos sobre el Patrimonio son “un impuesto sobre tu derecho a transmitir bienes a tu muerte”, dice el IRS. Lo paga el Patrimonio de la persona fallecida antes de que se distribuyan los bienes.
  • El impuesto de sucesiones grava a quien hereda dinero, bienes u otros activos. Sólo se aplica cuando la persona que fallece y transmite los bienes vivía en uno de los estados que tienen impuesto de sucesiones. No depende de dónde viva el beneficiario.

¿Quién recauda los impuestos sobre el Patrimonio?

El gobierno federal recauda este impuesto, pero una docena de estados y el Distrito de Colombia también lo hacen.

Los tipos impositivos federales oscilan entre el 18% y el 40%, dependiendo de la cantidad que supere el umbral, o cantidad exenta, de 13,61 millones de dólares por persona en 2024 o de 13,99 millones de dólares en 2025. Para cada nivel impositivo, pagas una base imponible y un tipo marginal adicional.

Las normas del impuesto estatal sobre el Patrimonio difieren de un estado a otro, pero los niveles de exención y los tipos impositivos máximos suelen ser mucho más bajos que los del gobierno federal. Por ejemplo, la exención de Oregón es de sólo 1 millón de dólares.

Estados con impuestos sobre el Patrimonio:

¿Existe un impuesto federal de sucesiones?

No, no hay impuestos federales de sucesiones, por lo que tu herencia no tiene que declararse a Hacienda.

Sin embargo, cualquier ganancia procedente del Patrimonio entre el momento en que la persona falleció y el momento en que se te distribuya el importe, tendrá que declararse y tributar en tu declaración de la renta personal, dijo Brian Schultz, socio de la empresa de contaduría pública Plante Moran.

Las ganancias pueden incluir dividendos de acciones o bonos que hayas heredado, por ejemplo.

Exclusivamente para estadounidenses mayores: Mayor no significa peor. Los mayores pueden ahorrar mucho en impuestos utilizando estos dos elementos .

¿Quién recauda los impuestos de sucesiones?

Sólo seis estados tienen impuesto de sucesiones, pero el año que viene se reducirán a cinco, ya que Iowa suprimirá sus impuestos a partir de 2025.

Los tipos impositivos varían según el estado, pero oscilan entre menos del 1% y hasta el 20%, y suelen aplicarse a la cantidad que supera un umbral de exención. Los tipos dependen de la cuantía de la herencia, de las leyes fiscales estatales y de tu relación con el fallecido.

Generalmente, cuanto más cerca estés del fallecido, menos probable es que tengas que pagar este impuesto. Los cónyuges siempre están exentos de pagar el impuesto de sucesiones, y los familiares directos, como los hijos y los padres, a menudo también están exentos o pagan un tipo más bajo.

Para el ejercicio fiscal 2024, estos estados tienen un impuesto de sucesiones:

¿Por qué necesitas ver Maryland?

Maryland es el único estado que impone tanto un impuesto sobre el Patrimonio como un impuesto sobre sucesiones.

¿Cómo puedes evitar estos impuestos?

La mejor forma de evitar los impuestos de sucesiones es gestionar los bienes antes del fallecimiento. Para eliminar o limitar la cuantía del impuesto de sucesiones que podrían tener que pagar los beneficiarios, ten en cuenta:

  • Regalar parte de tus bienes a posibles beneficiarios antes del fallecimiento. Cada año, puedes regalar una determinada cantidad a cada persona libre de impuestos. En 2024, esa exclusión anual de donaciones era de 18.000 $ y aumentó a 19.000 $ en 2025. Estas donaciones son independientes y se suman a tu exención del impuesto sobre el Patrimonio de 13,61 millones de dólares de por vida en 2024.
  • Trasladarse a un estado sin impuestos de Sucesiones y Patrimonio. No obstante, el impuesto federal sobre el Patrimonio puede ser aplicable si tu patrimonio supera el umbral de exención.
  • Creación de un fideicomiso irrevocable. Renuncias a cierto control sobre los activos porque el fideicomiso se convierte en el propietario oficial, y no puedes cambiarlo ni cancelarlo. Pero los bienes fideicomitidos no se transfieren al fallecer, por lo que no hay que pagar impuestos de Patrimonio ni de sucesiones. Los bienes que crees que se revalorizarán son especialmente buenos candidatos para un fideicomiso porque “la revalorización escapa a los impuestos”, dice Scott Goldberger, socio de patrimonio y fideicomisos de la empresa de contabilidad Kaufman Rossin.

¿Y si no puedo evitar los impuestos de sucesiones?

Si, por alguna razón, no puedes evitar el impuesto de sucesiones, pero tus herederos van a tener poco dinero para pagarlo (la factura suele vencer en varios meses), considera la posibilidad de contratar un pequeño seguro de vida a plazo fijo. póliza, que tiene una prestación por fallecimiento que puede cubrir la factura de los impuestos, dijo Dimitri Pan, asesor patrimonial de la empresa de servicios financieros Ally.

Lee el artículo completo en USA Today.

Scott Goldberger, JD, CPA, is an Estate & Trust Principal at Kaufman Rossin, one of the Top 50 CPA and advisory firms in the U.S.