Entonces, está pensando en crear su propia organización de beneficencia...

En Estados Unidos existen aproximadamente 1.5 millones de organizaciones benéficas con diferentes misiones, entre las que se incluyen: lograr progresos en la educación, ayudar a las personas de edad avanzada, conectar perros de refugios con veteranos para ayudarlos a sobrellevar sus traumas, capacitar a individuos que posean discapacidades neurológicas para que puedan obtener empleo y destinar fondos para brindar asistencia en iniciativas de auxilio en desastres a nivel mundial, entre otras.

No obstante, en ocasiones podría preguntarse si sería más conveniente crear su propia organización benéfica, en lugar de donar a una ya existente. Tal vez quiera dejar un legado a su familia, reforzar la reputación de su empresa o capitalizar los posibles beneficios fiscales. Existen situaciones en las que tenga más sentido crear su propia organización benéfica, y otras, en las que apoyar a una organización sin fines de lucro ya establecida sea la mejor opción.

Entonces, ¿cuándo tendría sentido para usted crear su propia organización benéfica? A continuación, encontrará algunos aspectos decisivos a tener en cuenta:

• Obtener de forma eficiente un resultado específico

Las organizaciones cambian con el tiempo. Los cambios de liderazgo, las fluctuaciones del mercado y los ajustes de personal pueden crear un flujo tal que las operaciones de una organización existente que alguna vez apoyó dejan de estar en consonancia con sus objetivos, o simplemente, quizás crea que puede lograr sus objetivos de manera más eficiente. En este caso, es posible que valga la pena considerar la posibilidad de crear una organización benéfica.

• Tener control y transparencia

Si bien trabajar con una organización benéfica ya establecida tiene sus ventajas, generalmente, usted no controla el uso de los fondos de la organización ni el destino final de la misma. Aquellas personas que deseen tener un alto nivel de control en estas áreas pueden tratar de formar su propia organización.

• Convertirlo en un asunto familiar

Es posible que algunos de sus familiares se sientan sumamente motivados para involucrarse en actividades benéficas y en la toma de decisiones. O puede que desee crear una organización benéfica para construir un legado familiar, así como también para proporcionar un campo de entrenamiento para luego poder trabajar en la empresa familiar o administrar el patrimonio familiar. Las generaciones mayores y las más jóvenes pueden trabajar de manera conjunta en la concreción de objetivos benéficos, y cuando llegue el momento apropiado se le puede pasar el bastón de mando a la generación más joven. Los familiares generalmente pueden recibir un salario y beneficios por los servicios prestados a la organización, siempre y cuando estos sean razonables dentro del mercado comparativo.

• Hacer crecer la reputación de una empresa

Los consumidores se fijan cada vez más en las decisiones que toman las empresas en materia medioambiental, de responsabilidad social y de gobierno (ESG), y quieren saber qué hacen estas para retribuir a sus comunidades. El propietario de una empresa puede desear constituir una organización benéfica para resaltar las intenciones caritativas y el compromiso de la empresa de generar un impacto positivo en la comunidad.

• Aprovechar las oportunidades de planificación fiscal que se alinean con la intención caritativa

La constitución y administración de una organización benéfica trae aparejados costos significativos y continuos, necesidad de apoyo administrativo y obligaciones de cumplimiento fiscal. Por dichas razones, las potenciales oportunidades de ahorro fiscal no deberían convertirse en la razón principal para crear su propia organización benéfica. No obstante, el hecho de tener su propia organización benéfica puede dar lugar a oportunidades únicas de ahorro fiscal a efectos del impuesto sobre la renta, y también a efectos del impuesto sobre el patrimonio, ya que la organización puede servir como beneficiaria de su patrimonio, a fin de reducir cualquier impuesto sobre el patrimonio que se adeude.

• Recaudación de fondos a través de subvenciones

Si la misión y los objetivos de divulgación de la organización benéfica que desea poner en marcha coinciden con los requisitos de una subvención disponible, la obtención de financiación mediante subvenciones puede transformarse en una forma eficaz de apoyar la divulgación directa y la construcción de la organización. A pesar de que la redacción de solicitudes de subvenciones es posiblemente un arte en sí mismo y obtener subvenciones no está de ninguna manera garantizado, es posible recaudar fondos exitosamente para una causa específica mediante la obtención de subvenciones para su propia organización benéfica.

• Apoyar a una organización benéfica extranjera específica

Otra opción es formar una organización benéfica del tipo "amigos de" para apoyar a una o varias organizaciones benéficas extranjeras. El hecho de ser propietario de una organización benéfica del tipo "amigos de", adecuadamente formada y administrada de conformidad con la legislación fiscal, puede hacerlo elegible para reclamar una deducción caritativa en el impuesto sobre la renta, lo cual no sería posible si contribuyera directamente con la organización benéfica extranjera. En algunos casos, crear una organización benéfica puede ser la única forma de proporcionar fondos a la organización benéfica extranjera y ser elegible para la deducción caritativa en el impuesto sobre la renta.

Es posible que desee participar de forma más directa en una organización sin fines de lucro, pero no se atreve a asumir el trabajo administrativo relacionado con la misma ni las tareas de cumplimiento. En ese caso, una mejor opción podría ser identificar una de las muchas organizaciones benéficas existentes para apoyar, o contribuir a través de un fondo asesorado por donantes ("DAF") mediante una institución financiera.

Podría haber numerosas oportunidades de participar en organizaciones benéficas existentes de formas que se alineen con sus objetivos, entre las que se incluyen: coordinando una recaudación de fondos u otro evento, liderando un comité, convirtiéndose en miembro de la junta, como voluntario y, por supuesto, efectuando donaciones.

Establecer o contribuir con DAF existentes ofrece oportunidades de deducción impositiva. No obstante, hay un punto importante a tener en cuenta: una vez que los activos se transfieren a un DAF, los mismos quedan legalmente fuera del control del donante. Esto significa que, usted, como donante, no puede conservar el derecho a controlar los activos, incluida la decisión de cuándo venderlos.

Crear una organización benéfica es una gran empresa, pero si cuenta con la estrategia, la planificación y el equipo de apoyo adecuados, puede transformarse en una forma exitosa de alcanzar sus objetivos benéficos. Para comenzar, debería ponerse en contacto con profesionales en materia fiscal y legal calificados, con experiencia en planificación benéfica y patrimonial. Su equipo de profesionales podrá ayudarlo a considerar sus objetivos y opciones relacionados con donaciones benéficas y metas de alcance a largo plazo, y a establecer una estructura que respalde sus esfuerzos.

Descargo de responsabilidad: este artículo tiene únicamente fines educativos e informativos, no trata todos los factores posiblemente relevantes en una situación concreta y no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico de ningún tipo.

Heidi Suarez, CPA, es gerente sénior del departamento de Organización de Patrimonio, Fideicomisos y Exenciones en Kaufman Rossin, donde ayuda a personas con alto poder adquisitivo, organizaciones benéficas, patrimonios y fideicomisos a abordar cuestiones fiscales complejas.

Alyssa R. Wan es accionista en la oficina de Miami de Fowler White Burnett P.A. Presta servicios en las áreas de Impuestos, Fideicomisos y Sucesiones, y se desempeña como covicepresidenta del Comité de Planificación Benéfica y Organizaciones Exentas del Colegio de Abogados de Florida (sección de derecho inmobiliario, sucesorio y fideicomisos). Puede comunicarse con Alyssa enviando un correo a razookwan@fowler-white.com o llamando al 305-789-9272.

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