Cómo donar a entidades benéficas extranjeras y recibir beneficios fiscales

Este artículo del blog fue publicado originalmente el 27 de abril de 2021. Fue actualizado el 10 de marzo de 2023.

Cada día que pasa, el mundo y nuestra comunidad se vuelven más globales. Con el acceso a Internet, las telecomunicaciones y la posibilidad de viajar, parece que las fronteras desaparecieran.

El sur de Florida es un área especialmente cosmopolita, con un gran porcentaje de residentes que tienen familia, amigos, empresas y otros vínculos fuera de los Estados Unidos. En este sentido, es posible que muchas personas sientan interés en apoyar a organizaciones y causas benéficas internacionales.

Con frecuencia nuestros clientes se preguntan si existe alguna forma de que una persona estadounidense contribuya a entidades benéficas extranjeras y reciba un beneficio fiscal. La buena noticia: ¡Sí existe!

En general, las personas que presentan declaraciones con deducciones detalladas en el Anexo A de su declaración de impuestos federal (Formulario 1040) tienen acceso a una deducción por donaciones caritativas realizadas a organizaciones que están exentas de impuestos conforme a la Sección 501(c)(3) del Código de Ingresos Internos, conocidas normalmente como organizaciones sin fines de lucro. La legislación impositiva de los EE. UU. solo permite deducciones para organizaciones que se crearon o están organizadas en los Estados Unidos, o cualquier posesión de estas.

Sin embargo, hay formas de apoyar las actividades caritativas extranjeras y aún así recibir un beneficio fiscal.

• Organizaciones estadounidenses: la primera forma es donar a organizaciones sin fines de lucro de los EE. UU. que realizan trabajos en otros países de manera directa. Por ejemplo, donar a la American Red Cross para colaborar con las iniciativas de recuperación posteriores a un huracán en otro país, o donar a Médicos Sin Fronteras, que tiene iniciativas directas en otros países.
• «Amigos de» la organización: otra forma es donar a un «amigo de» una organización. En los Estados Unidos existen organizaciones sin fines de lucro cuyo principal objetivo es apoyar una organización benéfica extranjera específica. Están registradas como entidades benéficas estadounidenses y siguen las normas estadounidenses. El dinero donado a estas organizaciones se usa principalmente para apoyar a la entidad benéfica extranjera nombrada. Los fondos que se aportan a la entidad benéfica de EE. UU. se usa para apoyar el trabajo y las misiones de la organización en su país de origen.
• Fundaciones privadas: las fundaciones privadas pueden hacer donaciones a entidades benéficas extranjeras si respetan reglas muy específicas. Recuerde que la deducción de impuestos por contribuciones a fundaciones privadas se limita al 30 % solamente de los ingresos brutos ajustados de una persona. Actualmente, las donaciones a entidades benéficas públicas se limitan al 60 % de los ingresos brutos ajustados de una persona.
• Fondos asesorados por donantes: también puede hacer una contribución a una entidad benéfica extranjera a través de un fondo asesorado por donantes (DAF). Por lo general, un DAF hace referencia a un fondo o una cuenta administrada por una organización 501(c)(3) (es decir, la «organización patrocinadora»). De manera similar a las fundaciones privadas, el fondo asesorado por donantes debe seguir procedimientos especiales para que los fondos pueden ser transferidos a una entidad benéfica extranjera. Algunos DAF no hacen donaciones a entidades benéficas extranjeras debido a estos requisitos. Consulte con la organización patrocinadora para determinar si recurrir a un DAF puede ser una opción para contribuir a la entidad benéfica extranjera que desea apoyar.

Por más bienintencionada y generosa que una persona puede ser, las leyes impositivas de los EE. UU. limitan las deducciones caritativas a donaciones a organizaciones benéficas estadounidenses, lo que significa que cualquier contribuyente estadounidense que desee donar a una entidad benéfica extranjera debe planificar la transferencia correctamente. Contacte a un profesional impositivo de Kaufman Rossin ahora mismo para analizar su posible donación y para que podamos ayudarle a estructurar sus contribuciones de una manera que sea beneficiosa en términos de impuestos y favorable para las entidades benéficas extranjeras y las causas que le son más cercanas.