Solicitudes de condonación de préstamos del PPP: Lo que sabemos ahora

This blog was originally published on December 17, 2020. It was updated on January 6, 2021.

Este blog se publicó originalmente el 17 de diciembre de 2020. Se actualizó el 6 de enero de 2021.

Si su empresa recibió un préstamo del Programa de protección de pago (PPP), es posible que se esté preguntando cuándo es el momento oportuno para enviar su solicitud de condonación, cuáles son los requisitos y qué implica el proceso. Mientras la Agencia Federal de Pequeños Negocios (SBA) de los Estados Unidos aún sigue trabajando en los detalles finales, usted debería contactar a sus asesores para poder prepararse para comenzar con el proceso.

Muchos prestamistas han comenzado a aceptar las solicitudes de condonación de préstamos del PPP, pero no todos. El primer paso que los prestatarios deberían dar es contactar al prestamista que emitió su préstamo y preguntarle cuándo comienza su período de solicitud y cuáles serán los requisitos.

Esto es lo que sabemos hasta ahora:

Los prestatarios que recibieron más de $2 millones tienen que completar un Cuestionario de necesidad de préstamo.

La SBA les proporcionó hace poco a los prestamistas un Cuestionario de necesidad de préstamo que tienen que completar los prestatarios que recibieron $2 millones o más en un solo préstamo o en una combinación de préstamos (si usted tiene más de una empresa y recibió fondos del PPP para varias entidades, la SBA sumará el monto total de todos esos préstamos para determinar si alcanzó el umbral de los $2 millones).

El Cuestionario de necesidad de préstamo es un documento extenso que contiene varias preguntas que cubren muchos aspectos de su empresa, como estos:

• Comparaciones de ingresos entre el trimestre 2 de 2019 y el trimestre 2 de 2020
• Si tuvo empleados que percibieron más de $200,000 (por año) durante período cubierto
• Si usted hizo distribuciones a los propietarios; esto incluye participación en acciones y distribuciones de capital
• El monto de efectivo que tenía disponible antes de solicitar el préstamo del PPP
• Si comenzó algún proyecto de mejora de capital durante el período cubierto

Después de que una empresa envía el cuestionario, es posible que la SBA pueda determinar que la compañía realmente no necesitaba el préstamo y, por lo tanto, quizás no sea elegible para la condonación. Esto podría afectar particularmente a las empresas medianas y grandes, algunas de las cuales no hubieran solicitado el préstamo del PPP o quizás hubieran tomado otras decisiones en cuanto al personal de sus empresas, etc., si hubieran sabido que tendrían que pagar el monto total. Si se determina que una empresa no es elegible para la condonación, aún hay un rayo de esperanza: los préstamos del PPP tienen una tasa de interés relativamente baja.

Hay tres formularios de solicitud de condonación distintos.

Deberá consultar con su prestamista y profesional contable sobre cuál es el formulario correcto que tiene que completar. Los solicitantes que recibieron $150,000 o menos en fondos del PPP dispondrán de un formulario simplificado que requiere menos información sobre sus empleados de tiempo completo o equivalente de tiempo completo (FTE).

Todos los demás solicitantes deberán completar uno de estos formularios:

• El Formulario 3508 EZ de la SBA no tiene en cuenta el monto del préstamo pero requiere que los prestatarios cumplan con ciertos criterios para usar este formulario. Por ejemplo, un factor es si la empresa estuvo cerrada debido a una orden gubernamental. Esto posiblemente se aplique a las empresas de hospitalidad (restaurantes, bares, hoteles, etc.), gimnasios y centros de entrenamiento físico, centros de cuidado diurno y algunos consultorios médicos, como aquellos que realizan procedimientos electivos.
• El Formulario 3508 de la SBA es el formulario estándar que todos los demás que no cumplen con los criterios o requisitos de los otros dos formularios tienen que completar.

Los pagos de alquiler e intereses de hipoteca pueden condonarse, con excepciones.

Los pagos de alquiler y de intereses de hipoteca pueden incluirse dentro del monto condonado del préstamo, con una excepción importante: pagos de alquiler realizados a una parte relacionada.

El 24 de agosto de 2020, la SBA publicó una nueva Regla Final Interina (IFR) que limita la porción condonable del gasto en alquiler de la parte relacionada al monto en concepto de intereses de hipoteca que se pagó o en el cual se incurrió sobre la propiedad durante el período cubierto asignado al espacio alquilado por el prestatario. La IFR definió a una parte relacionada como cualquier propiedad en común entre el prestatario y el propietario de la propiedad.

El momento para presentar solicitudes de condonación depende de hechos y circunstancias individuales.

Hable con sus asesores de impuestos y finanzas sobre la mejor estrategia de condonación del PPP para su empresa. Algunas empresas deberían solicitar la condonación del préstamo apenas agoten los fondos. Otras quizás se benefician de esperar hasta que haya más información sobre la condonación, ya sea de su prestamista, de la Agencia Federal para el Desarrollo de la Pequeña Empresa de EE. UU. (SBA) o del Congreso. La SBA mantiene actualizada una sección de preguntas frecuentes sobre la condonación de préstamos del PPP.

El nuevo Cuestionario de necesidad de préstamo es un ejemplo de cuánto y cuán rápido las cosas están cambiando. Muchos prestamistas también están actualizando sus portales en línea para clientes para incluir los cambios y las nuevas directrices. Mantenerse en contacto con su prestamista y sus asesores lo ayudará a estar informado.

Debería comenzar a considerar las consecuencias impositivas de sus préstamos.

Si bien aún estamos esperamos nuevas pautas del IRS en cuanto al verdadero impacto de los préstamos del PPP sobre los impuestos de 2020, es recomensable que empiece a hablar con su asesor de impuestos lo más pronto posible. También está la posibilidad de que la nueva administración apruebe otros paquetes de ayuda, extienda ciertas disposiciones temporales de la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES) o aplique otros cambios que podrían afectar sus declaraciones de impuestos este año.

Si su préstamo es elegible para la condonación total o parcial, debería reconocer el monto condonado como ingreso en sus estados financieros una vez otorgada la condonación. Quizás la consideración de planificación de impuestos más importante para los préstamos del PPP sea la condonación.

Desde un punto de vista impositivo, según lo que se establece en este momento, los préstamos del PPP que se condonen no se considerarán en los ingresos imponibles. No obstante, el Congreso ahora aclaró su posición y explicó que los solicitantes pueden deducir los gastos pagados con los fondos del PPP. Esta es una explicación muy esperada y que supone una ayuda adicional a las empresas golpeadas por la pandemia.

Ya sea que su prestamista haya comenzado o no a procesar las solicitudes de condonación, tener lista toda la documentación necesaria lo ayudará a acelerar el proceso. Los profesionales contables y otros asesores financieros pueden ayudarle a entender cuáles son los requisitos, reunir la información y los documentos necesarios, y ayudarle a enviar su solicitud de condonación.

Si necesita ayuda con las solicitudes de condonación de préstamos del PPP o si tiene preguntas sobre el proceso, póngase en contacto con el director de su equipo de relaciones de Kaufman Rossin.