La opinión del tribunal de Florida podría afectar los impuestos al transferir propiedades

Los dueños de propiedades deben consultar con profesionales del ámbito jurídico y fiscal sobre las posibles implicaciones fiscales

Los dueños de propiedades deben tener en cuenta un caso judicial reciente que podría tener implicaciones fiscales para cualquier persona que esté considerando transferir una propiedad residencial situada en Florida a una LLC, sociedad o fideicomiso.

Con base en la opinión emitida el 15 de marzo por el Tribunal de Apelaciones del Distrito 3 de Florida en el caso de S and A Property Investment Services, LLC contra Pedro García, tasador de propiedades del condado de Miami-Dade, et al. (caso N.º 3D22-835), la transferencia de bienes inmuebles residenciales que no sean viviendas familiares a una LLC, sociedad o fideicomiso podría provocar un aumento en los impuestos ad valorem anuales. El cambio de titularidad puede dar lugar a que el dueño de la propiedad pierda el 10 %, de beneficio acumulado de límite máximo de impuestos sobre bienes inmuebles no residenciales, lo que en última instancia podría dar lugar a una factura de impuestos más alta.

La sección 193.1554 de los Estatutos de Florida establece que el valor de tasación para el propietario de una propiedad residencial que no sea utilizada como vivienda familiar, a efectos del impuesto sobre bienes inmuebles, no puede aumentar más de un 10 % de un año al siguiente; esta limitación de tasación del 10 % se mantiene siempre y cuando la propiedad no experimente «un cambio de titularidad o control». Si se considera que se ha producido un cambio de titularidad o de control, el inmueble se tasará por su justo valor a partir del 1 de enero del año siguiente a dicho cambio de titularidad (es decir, se pierde el límite del 10 %).

En el caso judicial del tribunal de Florida, los propietarios —un matrimonio que poseía la propiedad como inquilinos, en su totalidad— establecieron una LLC para convertirse en titulares de la misma y protegerse de la responsabilidad personal. Luego de haberse efectuado la transferencia, el tasador de propiedades de Miami tasó la propiedad a su justo valor, el cual era más del doble del valor tasado el año anterior, eliminando así el tope del 10 % y más que duplicando el impuesto sobre bienes inmuebles en dicha propiedad. Los contribuyentes apelaron, alegando que la transferencia era un mero cambio de «titularidad legal y equitativa» y que conservaban la titularidad «usufructuaria». No obstante, el Tribunal discrepó y confirmó el aumento del valor de tasación.

Si bien hay situaciones en las que tiene sentido transferir propiedades que no son viviendas familiares a una LLC, sociedad o fideicomiso, los dueños de las mismas deben consultar con profesionales especializados en impuestos y abogados sobre las posibles implicaciones fiscales antes de efectuar cualquier tipo de cambio. Si está considerando transferir una propiedad, comuníquese con el equipo de impuestos de Kaufman Rossin. Nuestros profesionales son expertos en planificación fiscal de sucesiones y fideicomisos, impuestos estatales y locales, y otras cuestiones de índole fiscal.