5 consideraciones al evaluar prácticas de banca comercial relacionadas con la marihuana

Las instituciones financieras deben prestar atención a estas buenas prácticas para mitigar los riesgos.

Con los cambios en la situación política, reglamentaria y empresarial actual hoy resulta más aceptable para las instituciones financieras prestar servicios bancarios a las empresas relacionadas con la produccion de marihuana (MRB). En el caso de las instituciones financieras que tienen clientes en esta industria, los encargados del área de cumplimiento normativo deben elaborar un programa que mitigue los riesgos relacionados con el AML y sus sanciones, y que cumpla con las expectativas reglamentarias actuales en relación con los servicios financieros prestados a las MRB.

Al igual que con cualquier oficina de banca comercial, se debe implementar un régimen adecuado de pruebas independiente basado en los riesgos. Si bien el FFIEC todavía no ha publicado procedimientos detallados en esta área, hay medidas y mejores prácticas que los bancos pueden adoptar para ayudar a abordar las expectativas reglamentarias actuales.

Un alcance adecuado, una muestra y procedimientos de prueba apropiados, así como personal calificado siguen siendo los componentes clave de cualquier revisión exitosa. Aunque no son los únicos aspectos a considerar, cualquier auditoría de prácticas de banca comercial relacionadas con la marihuana debería incluir una revisión de las siguientes cinco áreas.

1. Gobierno corporativo del programa

Cualquier evaluación de gobierno corporativo debería incluir una revisión de:

• La evaluación de riesgos integral de la línea comercial de la MRB
• La aprobación de la línea comercial de la MRB por parte de la Junta, una revisión de la debida diligencia anterior de la institución financiera y los estándares de precios de cuenta y préstamos de la MRB
• Las políticas y procedimientos aprobados por la Junta para la incorporación y el monitoreo de clientes de la MRB
• La debida diligencia inicial y continua de clientes de la MRB
• Los procesos y procedimientos de monitoreo de los clientes de la MRB
• La capacitación específica para MRB, incluidas las «señales de alerta»
• La gestión de efectivo y los informes de flujo de caja de los clientes de la MRB
• Garantizar políticas que prohíban la exención de clientes de MRB a los fines de la declaración de impuestos del informe de transacciones monetarias («CTR»)
• Políticas y procedimientos para identificar, investigar e informar actividades sospechosas relacionadas con las MRB
• Estrategias de salida para clientes de MRB, e
• Informes de gestión.

2. Revisión de archivos

Cualquier revisión de los archivos de clientes de MRB debería incluir un análisis de la pertinencia y actualidad de la debida diligencia realizada en cada cuenta.

3. Verificación de cuentas

Las revisiones de la actividad en las cuentas deberían identificar:

• Si la actividad de la cuenta se encuentra dentro del umbral esperado y anticipado, y
• Si hay evidencia de actividad «sospechosa» por parte de las MRB identificada por la FinCEN.

4. Adhesión normativa a las guías reglamentarias publicadas

Cualquier programa de cumplimiento bancario de MRB debería seguir:

• La guía de MRB, emitida por la Financial Crimes Enforcement Network («FinCEN») en 2014, que lleva el título «Expectativas de la BSA sobre las empresas relacionadas con la marihuana» («Guía de la FinCEN»)
• La guía paralela publicada por el Departamento de Justicia de los EE. UU. («DOJ») en el Memorando Cole y en la Carta complementaria del DOJ.

Aunque el Departamento de Justicia rescindió el Memorando Cole en 2018, las mejores prácticas de la industria siguen respetando esta guía.

5. Presentaciones ante la FinCEN

Ninguna evaluación de las prácticas bancarias quedaría completa sin una revisión de los informes presentados ante la FinCEN.

Es sumamente importante que las instituciones financieras presenten informes de actividad sospechosa (SAR) ante la FinCEN en relación con las actividades bancarias de sus clientes de la industria de MRB al iniciar la relación bancaria, durante toda la relación bancaria y una vez que termina la relación bancaria. La presentación inadecuada o a destiempo de los SAR es un indicio de falta de cumplimiento reglamentario y puede derivar en acciones tendientes a garantizar la adhesión normativa.

Ofrecer servicios financieros y bancarios a empresas relacionadas con la producción de marihuana puede ser un negocio rentable. Sin embargo, al hacerlo, las instituciones financieras deberían adoptar un enfoque centrado en los riesgos para mitigar los riesgos inherentes a estos tipos de relaciones bancarias. Los encargados de cumplimiento normativo y auditores deberían pensar en contratar a asesores de riesgo que puedan hacer una evaluación de los riesgos de su programa de cumplimiento normativo para MRB.

Para conocer más sobre cómo gestionar correctamente los riesgos impuestos por las MRB, póngase en contacto conmigo o con cualquier otro miembro del equipo de Servicios de Asesoría de Riesgos de Kaufman Rossin.