Si Trump restablece los recortes de impuestos, esto es lo que podrías ahorrarte

Donald Trump ha vuelto a la Casa Blanca para un segundo mandato. Durante el primero, Trump revisó el código tributario con su Ley de Recortes y Empleos Fiscales de 2017 (TCJA, por sus siglas en inglés). Muchas de esas disposiciones expirarán a finales de 2025.

Sin embargo, si Trump amplía su política de impuestos, ¿cómo podría afectar a los bolsillos de los estadounidenses? Esto es lo que opinan los expertos en impuestos.

Cómo afectó la Ley de recortes fiscales y empleos a los contribuyentes particulares

Desde el punto de vista de un contribuyente individual, Michael Kramarz, director fiscal de Kaufman Rossin, una empresa independiente de contadores públicos y asesores de Florida, dijo que se había producido un cambio en el tipo impositivo individual y entre la deducción detallada y la deducción estándar. La TCJA también duplicó el crédito fiscal máximo por hijos.

“La deducción estándar se aumentó hasta un nivel que hizo que muchos estadounidenses optaran por utilizar la deducción estándar en lugar de detallarla”, explicó Kramarz. “Así que la combinación de ambos contribuyó a reducir los tipos impositivos efectivos de los particulares en todo el espectro de ingresos”.

En 2024, la deducción estándar es de 14.600 $ para los declarantes solteros y los casados que declaran por separado. La cantidad aumenta a 15.000 $ en 2025. Ya en 2017, la TCJA aumentó la deducción estándar de 6.500 $ a 12.000 $ para los declarantes individuales, según el Centro de Política Fiscal.

Asher Rubinstein, socio de Gallet Dreyer & Berkey en Nueva York, añadió que la TCJA también aumentó la exención del impuesto federal sobre la renta a 14 millones de dólares, y limitó la deducción SALT -que permitía a los contribuyentes que pagaban impuestos estatales sobre la renta deducir el importe total de los impuestos estatales sobre la renta de su declaración del impuesto federal sobre la renta antes de la TCJA- a 10.000 dólares.

“Esto perjudicaba especialmente a los contribuyentes de estados con elevados impuestos estatales sobre la renta, como Nueva York, Nueva Jersey y California”, escribió Rubinstein en un correo electrónico.

¿Qué ocurre si expira la TCJA?

Si la TCJA expira sin una prórroga, los tramos y tipos volverían a ser los que eran antes de la promulgación de la TCJA. Según estimaciones de The Tax Foundation, si la TCJA expira según lo previsto, más del 62% de los contribuyentes podrían experimentar subidas de impuestos en 2026.

“Los particulares van a tener que reexaminar si van a reclamar la deducción detallada o la deducción estándar, mientras que la mayoría de los particulares se limitan a reclamar la deducción estándar porque es una cantidad muy elevada”, dijo Kramarz.

La exención federal del impuesto sobre el Patrimonio también se reducirá a 7 millones de dólares. “Así que, en términos generales, la exención actual se reducirá a la mitad”, escribió Rubinstein. “Las herencias con un valor inferior a 7 millones de dólares no estarán sujetas al impuesto federal sobre el Patrimonio, y el impuesto sobre el Patrimonio afectará a las herencias con un valor superior a 7 millones de dólares”.

¿Cuánto podrían ahorrar los estadounidenses?

No existe una cantidad fija que los estadounidenses puedan ahorrar si el presidente Trump restablece la TCJA, y Rubinstein también señaló que no todos los estadounidenses ahorrarán dinero en impuestos.

Según Kramarz, la cantidad que pueden ahorrar los contribuyentes depende de los ingresos globales del individuo y de sus gastos particulares.

“Podrías tener un individuo que ahora va a aprovecharse de las deducciones detalladas, mientras que otro individuo no, porque sencillamente no tenemos esos gastos”, dijo. “Y entonces el segundo individuo se va a quedar atascado tomando la deducción estándar, que es una cantidad mucho más baja de lo que es actualmente”.

En otras palabras, la persona física A, que puede detallar sus ingresos, tendrá un tipo impositivo efectivo más bajo porque ahora puede beneficiarse de más deducciones que la persona física B.

“La mayoría de los clientes analizan si deben o no solicitar la deducción estándar o detallarla, pero creo que va a ser una cuestión mucho más relevante ahora que la deducción estándar va a volver a la cantidad anterior a la ley TCJA”, añadió Kramarz.

También se habla de la supresión o el ajuste de la limitación SALT. “Esto beneficiará a los contribuyentes de los estados con impuestos elevados. Sin embargo, en estos momentos es difícil cuantificar el beneficio”, explicó Rubinstein.

Planificar con antelación

Aunque Kramarz cree que la TCJA se prorrogará con Trump, sigue recomendando planificar para una posible expiración.

“Normalmente, en la planificación fiscal, quieres aplazar los ingresos y acelerar los gastos, pero si sabes que tu tipo impositivo va a aumentar, en realidad querrías acelerar los ingresos en el año en curso, 2025, y pasar tus deducciones a un año posterior, cuando esas deducciones vayan a tener más valor para ti”, explicó Kramarz.

“Así que se podría hacer cierta planificación, pero, como he dicho, creo que las disposiciones se prorrogarán, por lo que creo que la mayoría de las personas se mantendrán en una especie de statu quo de cara al año que viene”, añadió.

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