Cambios importantes en las deducciones de la OBBBA: Lo que deben saber los contribuyentes a partir de 2025

La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) introduce cambios significativos en las deducciones detalladas y estándar a partir del ejercicio fiscal 2025.

Estas actualizaciones afectarán a un amplio abanico de contribuyentes, especialmente a las personas con rentas altas, a los mayores y a quienes tienen grandes deducciones relacionadas con los impuestos estatales y locales, los intereses hipotecarios y la compra de vehículos. Comprender el calendario y el alcance de estos cambios es clave para navegar por el cambiante panorama de los impuestos.

A continuación se resumen los cambios más importantes, desglosados por ejercicio fiscal.

Cambios efectivos en el año fiscal 2025

Aumento de la deducción estándar

A partir de 2025, la deducción estándar aumentará de forma permanente (sujeta a un ajuste anual basado en la inflación). Los nuevos umbrales son:

• 15.750 $ para declarantes solteros
• 31.500 $ para los casados que presentan una declaración conjunta
• 23.625 $ para los declarantes como cabeza de familia

Además, lo que antes era una suspensión temporal de las exenciones personales (que inicialmente expiraban a finales de 2025) es ahora permanente, lo que simplifica aún más el proceso de declaración de impuestos, aunque con un coste potencial para algunos hogares.

Nuevas deducciones por encima de la línea

Dos nuevas deducciones estarán disponibles para los ejercicios fiscales de 2025 a 2028:

Deducción para mayores: Los contribuyentes de 65 años o más pueden deducir hasta 6.000 $ por encima de la línea. Sin embargo, se aplican límites de ingresos (150.000 $ para declarantes conjuntos y 75.000 $ para declarantes solteros).

Deducción de intereses de préstamos para vehículos: Se pueden deducir hasta 10.000 $ de intereses pagados por préstamos de vehículos nuevos de uso personal que cumplan los requisitos, siempre que el vehículo se haya ensamblado en EE.UU. Esta deducción excluye las caravanas y autocaravanas y está sujeta a reducciones progresivas de ingresos de 200.000 $ para declarantes conjuntos y de 100.000 $ para declarantes solteros.

Otros cambios notables son:

• La limitación de las deducciones de intereses hipotecarios para préstamos de hasta 750.000 $ de principal es ahora permanente.
• El límite de la deducción de los impuestos estatales y locales (SALT) aumentará a 40.000 $ hasta 2029. El aumento del límite (de 10.000 a 40.000 $) se reduce progresivamente en un 30% del exceso de la renta bruta ajustada modificada sobre 500.000 $. La eliminación gradual no puede reducir la deducción por debajo de 10.000 $.
• Los contribuyentes sólo pueden deducir hasta el 90% de las pérdidas reales por juego, y sólo en la medida de los ingresos por juego.
• La suspensión de las deducciones diversas detalladas ha pasado a ser permanente.

Cambios efectivos en el año fiscal 2026

De cara a 2026, está previsto que entren en vigor otras disposiciones de la OBBBA relacionadas con las deducciones. Estos cambios afectan principalmente a los contribuyentes con rentas altas y a las contribuciones benéficas.

Límite de la deducción detallada para las rentas más altas: Los contribuyentes del tramo impositivo marginal más alto estarán sujetos a una limitación del 65% en las deducciones detalladas: sólo podrán deducir 0,35 $ de cada 1 $.

Contribuciones benéficas para no declarantes: Incluso si no detallas, podrás deducir las contribuciones benéficas hasta 1.000 $ para los particulares y 2.000 $ para los declarantes conjuntos.

Límite mínimo de la deducción benéfica: Las aportaciones benéficas estarán sujetas a un nuevo límite mínimo del 0,5% de la renta bruta ajustada. Sólo será deducible la cantidad que supere ese límite.

Puntos clave para la planificación fiscal

La OBBBA introduce una combinación de disposiciones favorables al contribuyente (como deducciones estándar más elevadas y deducciones ampliadas por vehículos) junto con nuevas limitaciones a las deducciones detalladas y las donaciones benéficas. Estos cambios hacen que la planificación fiscal proactiva, sobre todo para las personas con rentas más altas, sea más importante que nunca.

Ponte en contacto con tu asesor fiscal de Kaufman Rossin si tienes alguna pregunta sobre cómo pueden afectarte estas u otras disposiciones fiscales.