Actualizaciones del formulario 6765 del IRS: Qué significan para tu empresa los cambios en la deducción fiscal por I+D

El IRS ha introducido cambios significativos en el formulario 6765 – Crédito por aumento de las actividades de investigación, el formulario que utilizan las empresas para solicitar el crédito fiscal por Investigación y Desarrollo (I+D). La versión actualizada incluye nuevos requisitos para los datos cuantitativos y cualitativos, lo que significa que las empresas deben facilitar información adicional relacionada con sus actividades de I+D. Estos requisitos actualizados afectan al modo en que las empresas realizan el seguimiento de los gastos en I+D y al modo en que los profesionales de la fiscalidad justifican las actividades de I+D.

Las empresas que aprovechan la desgravación fiscal por I+D para compensar los costes de innovación deben empezar a prepararse ahora para cumplir las nuevas normas de documentación.

El formulario 6765 explicado: Por qué es importante la actualización del crédito fiscal por I+D

La desgravación fiscal federal por I+D es un incentivo diseñado para fomentar la innovación y el avance tecnológico mediante la reducción de las obligaciones fiscales. Las empresas solicitan este crédito presentando el formulario 6765 del IRS, que el IRS ha actualizado recientemente para exigir informes más detallados. Aunque el crédito suele asociarse a la tecnología y la investigación científica, en realidad se aplica a una amplia gama de sectores, como la fabricación, la construcción, la atención médica y los servicios financieros.

Con este crédito fiscal, las empresas pueden reducir su deuda tributaria compensando los gastos de investigación cualificados (QRE), como los salarios de los empleados, la investigación por contrato y los costes de suministros. Los recientes cambios introducidos por el IRS en el formulario 6765 pretenden fomentar una mayor transparencia y evitar las solicitudes indebidas.

¿Qué hay de nuevo en el formulario 6765?

El nuevo formulario 6765 se aplica a los ejercicios fiscales que comiencen en 2024 e introduce tres nuevas secciones: Las secciones E, F y G. Mientras que las secciones E y F son obligatorias para el ejercicio fiscal 2024, la sección G es opcional para el ejercicio fiscal que comience antes de 2025, pero será obligatoria para los ejercicios fiscales que comiencen después de 2024.

Sección E

Con arreglo a la nueva Sección E, los contribuyentes tendrán que declarar ahora la siguiente información:

• El número de componentes de la empresa que generan los gastos de investigación cualificados (GIC)

• El importe del "salario de los funcionarios" incluido en el salario total de los servicios cualificados

• Cualquier adquisición o enajenación de una parte importante de una actividad comercial o empresarial en el ejercicio fiscal

• Las nuevas categorías de gastos incluidas en los QRE del año

Otra cuestión se refiere a los contribuyentes que determinan las QRE siguiendo la directiva ASC730.

Sección F

La nueva Sección F es un resumen de los QRE del contribuyente en el que se desglosan los salarios, los suministros, la investigación por contrato, el coste de alquiler o arrendamiento de ordenadores y los costes de investigación básica de todos los componentes de la empresa. También se pregunta a los contribuyentes si están obligados a cumplimentar la Sección G.

Sección G

La nueva Sección G será la que más retos plantee a los contribuyentes y profesionales. Las empresas deberán cumplimentar la Sección G a menos que:

• La empresa es una pequeña empresa cualificada y opta por solicitar un crédito fiscal reducido en concepto de impuestos sobre las nóminas; o bien

• La empresa tiene un total de QRE igual o inferior a 1,5 millones de dólares a nivel de grupo controlado e igual o inferior a 50 millones de dólares de ingresos brutos por créditos solicitados en una declaración de impuestos original.

Para los contribuyentes que deban cumplimentar la nueva Sección G, la información exigida ahora incluye un desglose detallado de las QRE por componente empresarial. Deberá presentarse un mínimo del 80% del total de QRE, pero no más de 50 componentes empresariales. Un componente empresarial suele ser un producto, proceso, técnica o programa informático sobre el que se realizan actividades de investigación cualificadas. Habrá que identificar cada componente empresarial. Los componentes empresariales de software requerirán una capa adicional de identificación para informar de si son de uso interno (IUS), de uso no interno, software de doble función o están exceptuados del tratamiento IUS. Además, ahora los contribuyentes tendrán que proporcionar un desglose de las QRE por componente empresarial, incluido un desglose de los salarios directos de investigación, los salarios directos de supervisión y los salarios directos de apoyo.

Además de estas 3 nuevas secciones, el nuevo Formulario 6765 también incluye 2 preguntas en la parte superior del Formulario, encima de la Sección A. La pregunta "A" se utiliza ahora para elegir el crédito reducido en virtud del artículo 280C, mientras que la pregunta "B" se refiere a si el contribuyente es miembro de un grupo controlado de empresas bajo control común.

Qué deben hacer ahora las empresas

Para adelantarse a estos cambios, las empresas deben evaluar sus actuales procesos de seguimiento de la I+D y asegurarse de que se ajustan a los nuevos requisitos. Implantar prácticas de documentación más sólidas es un paso clave para evitar problemas de cumplimiento. Dichas prácticas pueden incluir:

• Implantar sistemas de seguimiento en tiempo real de los gastos de I+D

• Seguimiento de los gastos de I+D por proyecto

• Desarrollar plantillas contemporáneas estándar para documentar los proyectos de I+D

• Garantizar una estrecha colaboración entre los equipos de impuestos e I+D para obtener los datos necesarios

• Revisar la estrategia de documentación con los profesionales fiscales de I+D

Dado que el formulario actualizado impone a las empresas una mayor carga a la hora de justificar sus solicitudes, la preparación temprana es fundamental para mantener la elegibilidad continua para el crédito fiscal. Será esencial trabajar con asesores fiscales y especialistas en créditos fiscales a la I+D. Las empresas deben revisar sus solicitudes anteriores para identificar posibles lagunas en la documentación y ajustar sus estrategias de información en consecuencia.

La tecnología también puede ayudar a facilitar los retos del cumplimiento. Muchas empresas aprovechan las herramientas automatizadas de seguimiento de gastos y el software de créditos fiscales por I+D para agilizar el proceso de recopilación y notificación de datos. Invertir ahora en estos recursos podría ayudar a las empresas a adaptarse a los nuevos requisitos del IRS con mayor eficacia.

Adelántate a los cambios en las deducciones fiscales por I+D: prepara hoy a tu empresa

Con los cambios introducidos por el IRS en el formulario 6765, que desplazan la atención de los números a la narrativa, las empresas deben adaptar su proceso de documentación de I+D para seguir cumpliendo la normativa. Estos cambios también refuerzan la importancia de justificar adecuadamente las solicitudes de créditos fiscales por I+D.

Tomando medidas proactivas ahora -consultando con profesionales fiscales, evaluando las prácticas de documentación e implantando mejores sistemas de seguimiento- las empresas pueden mitigar los riesgos de cumplimiento y seguir beneficiándose de este valioso crédito fiscal. Ponte en contacto conmigo o con otro miembro del equipo de Créditos e Incentivos Fiscales de Kaufman Rossin para obtener más información sobre cómo puedes prepararte para los últimos cambios en los créditos fiscales a la I+D.