Acelerar el informe de pérdidas ante catástrofes puede propiciar alivio fiscal inmediato para las empresas

Las empresas afectadas por la pandemia del COVID-19 pueden optar por adelantar a 2019 las deducciones por ciertos activos o inventario perdidos, en lugar de esperar para informar dichas pérdidas en su declaración de impuestos de 2020.

De conformidad con la Sección 165(i) del Código de Impuestos Internos, un contribuyente puede optar por declarar una pérdida catastrófica elegible en el año fiscal inmediatamente anterior al de la pérdida real. En el caso de la pandemia del COVID-19, esto supone una oportunidad para que las empresas puedan acceder al tan necesario efectivo, a través de un ahorro inmediato en sus impuestos.

Acelerar las pérdidas a 2019 también ofrece el potencial de crear pérdidas operativas netas (NOL) que el contribuyente puede imputar a ejercicios de años anteriores, de conformidad con las nuevas normas de NOL en virtud de la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES).

¿Qué tipos de pérdidas catastróficas se pueden acelerar?

Los siguientes son algunos ejemplos de los tipos de pérdidas que podrían declararse en 2020, pero pueden acelerarse a 2019 de conformidad con la Sección 165(i) del IRC:

• Desecho de artículos de inventario que ya no se puede comercializar (por ejemplo, restaurantes que deben desechar comida)
• Cierre permanente de tiendas y/o sucursales (por ejemplo los costos asociados con deshacerse del inventario o los equipos)
• Abandono total de los activos fijos (por ejemplo, mejoras en el espacio arrendado o desecho de equipos)
• Costos relacionados con el abandono de transacciones pendientes, la cancelación de contratos, licencias o acuerdo de arrendamiento
• Activos sin valor (importante: sujeto a las normas correspondientes)
• Pago anticipado de eventos (por ejemplo, cargos de inscripción en conferencias no reembolsables)

¿Es conveniente para su empresa acelerar las pérdidas ante catástrofes?

Si todavía no presentó su declaración de impuestos de 2019, posiblemente le convenga aprovechar esta oportunidad para acelerar las pérdidas ante catástrofes elegibles.

Los contribuyentes que ya presentaron su declaración, pueden enmendar su declaración federal de impuesto a las ganancias de 2019. Sin embargo, quizá no sea conveniente enmendar una declaración presentada en este momento, excepto que la deducción pueda tener un impacto financiero sustancial.

Las corporaciones que determinen que, como resultado de esta elección, pueden haber pagado de más en sus impuestos de 2019, pueden solicitar un «reembolso rápido» a través del Formulario 4466.

¿Tiene dudas acerca de acelerar sus pérdidas ante catástrofes? Contacte a su profesional de impuestos de Kaufman Rossin para obtener más información acerca de la Sección 165(i) y cómo puede beneficiar a su empresa.