10 consejos para la planificación impositiva para fin de año de 2022

Ahora que nos acercamos al final de 2022, tenga en cuenta los próximos vencimientos y oportunidades impositivas que podrían afectar significativamente a su factura fiscal. A pesar de que este año ha habido pocos cambios en la legislación fiscal, es posible que muchas personas hayan pasado por cambios en su vida que podrían repercutir en sus impuestos.

Considere estos 10 pasos para la planificación y preparación de los impuestos antes de fin de año.

1. Hable con sus asesores impositivos, patrimoniales y de seguros sobre los cambios que se produjeron en su vida

Sus obligaciones fiscales y las oportunidades de reducir su carga impositiva pueden verse afectadas por una amplia variedad de cambios en su vida. Muchas personas no se dan cuenta de la forma en que ciertos cambios pueden influir en su situación impositiva. Además, muchos de estos cambios pueden dar lugar a modificaciones en su planificación patrimonial.

Estos son algunos cambios que debe tratar con sus asesores:

• Mudanza a una nueva casa
• Divorcio o matrimonio
• Hijos que llegaron a su vida (por nacimiento, adopción, matrimonio, etc.), empezaron la universidad, se mudaron de su casa, volvieron a su casa o se casaron/divorciaron
• Fallecimiento del cónyuge o de personas a cargo
• Herencias o donaciones importantes de cualquier tipo
• Venta o compra de activos importantes, incluidos bienes, títulos y negocios
• Cambios en su situación laboral, como un nuevo trabajo, un ascenso importante o pasar a ser autónomo
• Compra o arrendamiento de un nuevo vehículo eléctrico (algunos de los créditos fiscales relacionados están caducando, pero otros podrían entrar en vigencia)
• Condonación de préstamos estudiantiles u otras deudas o asunción de nuevas deudas

2. No se olvide de las reclamaciones por catástrofes

Si se vio afectado por el huracán Ian u otras catástrofes naturales este año, informe al profesional impositivo sobre su alcance y costo, incluso si aún no tiene información completa. Si su propiedad se encuentra en una zona de catástrofe declarada por el gobierno federal, es posible que pueda reclamar las pérdidas no cubiertas por el seguro en su declaración de impuestos de 2021 o 2022. En las circunstancias apropiadas, puede tener sentido modificar su declaración de impuestos de 2021 para obtener un posible reembolso más rápidamente.

3. Piense en dónde pasa el tiempo

Si este año pasó mucho tiempo en otro estado o país, su factura fiscal puede verse afectada. Esto incluye el tiempo que pasa de vacaciones, el que trabaja a distancia, el que está asignado a un empleador, el que vive en una segunda casa y otros.

Los estados con impuestos más altos pueden considerar la cantidad de días que ha vivido en un estado con impuestos más bajos para determinar el domicilio fiscal; esto podría generarle la obligación de pagar un impuesto sobre la renta. El tiempo que pase fuera de EE. UU. podría provocar cambios en sus obligaciones impositivas, tanto a nivel nacional como en esos países.

Pasar demasiado tiempo en ciertos lugares podría generar un requisito impositivo no deseado. En ciertos casos, la cantidad de días que pase en un lugar determinado de aquí a fin de año, así como las actividades que realice, pueden suponer una diferencia importante en su situación impositiva. Su asesor impositivo puede ayudarlo a entender sus opciones como parte del proceso de planificación impositiva de fin de año.

4. Si aún no lo ha hecho, termine su declaración de impuestos de 2021

El 26 de noviembre de 2022, el IRS tiene previsto cerrar su sistema de presentación electrónica hasta cierto momento del próximo año. Si todavía tiene que terminar su declaración de 2021, hágalo antes de esa fecha, o tendrá que presentarla en papel: una solución que puede demorar mucho la devolución de impuestos y producir otro tipo de retrasos, además del riesgo de que se pierdan las declaraciones.

Si su asesor impositivo está esperando su información o documentación, entréguesela lo antes posible. Incluso si cree que ha presentado todo lo que se necesita, no está de más controlar de forma proactiva con su asesor para confirmar que su presentación está en marcha y que no hay información adicional que necesiten.

5. Considere estrategias que aprovechan la caída del valor de los activos

Consulte con su asesor impositivo si debe utilizar las pérdidas de capital para compensar las ganancias obtenidas, cuestión especialmente oportuna con la inestable evolución del mercado bursátil. Otra posibilidad es considerar la posibilidad de acumular pérdidas fiscales: vender títulos negociables cuyo valor ha bajado para compensar las ganancias de otros activos. Analice también si le conviene reinvertir las ganancias de capital en un fondo de oportunidades cualificado, que le permita aplazar o reducir su responsabilidad fiscal con inversiones en lugares y empresas específicas.

Su asesor impositivo puede orientarlo sobre si ahora es el momento adecuado para hacer maniobras que podría haber dejado en suspenso debido a inquietudes sobre su impacto impositivo, como la conversión de las cuentas IRA tradicionales a cuentas Roth IRA o la venta de títulos. Como las conversiones a cuentas Roth IRA tributan según el valor en el momento de la conversión, unos valores más bajos de la cartera equivalen a menos impuestos.

Las personas con altos ingresos no pueden aportar a una IRA Roth una vez que alcanzan un determinado umbral (hasta $144,000 para los declarantes individuales), pero las IRA tradicionales no tienen un límite máximo. Esto puede hacer que las conversiones sean una estrategia útil. Esta estrategia "backdoor Roth" sigue estando disponible, pero los legisladores han debatido sobre la posibilidad de eliminarla en el futuro.

Por último, analice con su asesor de impuestos las estrategias de localización de activos que debe poner en práctica antes de que termine el año. Según su situación, esto puede incluir la colocación de activos con pocas ventajas tributarias en una cuenta de impuestos diferidos; acciones y otros activos con ventajas tributarias en una cuenta sujeta a impuestos; y activos con el mayor rendimiento esperado en una cuenta Roth.

6. Diferir la compensación o los ingresos y/o maximizar los aportes jubilatorios con diferimiento de impuestos.

Es posible que tenga la posibilidad de reducir la carga fiscal de este año aplazando ciertos tipos de ingresos hasta 2023. Esto puede incluir diferir la percepción del salario, los bonos, algunos tipos de comisiones, o los ingresos procedentes de la venta de bienes inmuebles o negocios hasta 2023. Por lo general, si se aplaza la percepción de los ingresos se puede aplazar la obligación de pagar el impuesto.

Otra consideración que se debe tener en cuenta a la hora de aplazar las obligaciones fiscales es maximizar los aportes al plan de jubilación. El límite de contribución fiscal del 401(k) en 2022 es de $20,500, para los menores de 50 años, y de $27,000, para los mayores de 50 años. Los trabajadores por cuenta propia también pueden realizar contribuciones de empleador, hasta un máximo de $61,000 o de $67,500 para los mayores de 50 años.

Si es propietario de un negocio calificado, considere la posibilidad de diferir los ingresos del negocio, haciendo aportes deducibles al plan de jubilación y maximizando la deducción de ingresos de negocios calificados (QBI), con el fin de optimizar su situación fiscal.

7. Evalúe sus estrategias de herencia, fideicomiso y donación

La actual exención sobre donaciones y herencias de por vida para las personas físicas le permite transferir $12.06 millones a los herederos libres de impuestos federales sobre donaciones y herencias, y está previsto que dicha exención aumente a $12,92 millones en 2023. Es probable que se produzcan nuevos aumentos de la inflación en 2024 y 2025. Sin embargo, está previsto que la exención se reduzca a la mitad a partir de 2026, por lo que podría tener sentido transmitir los bienes a los herederos ahora, mientras la exención se mantiene elevada.

Considere si sus donaciones deben incluir transferencias a planes 529 si tiene hijos, nietos u otros familiares a los que desee ayudar a financiar su educación. Los retiros de estos planes pueden pagar la educación universitaria, de posgrado y parte de la educación escolar (preescolar, primaria y secundaria), así como una serie de gastos relacionados con la educación y las ganancias dentro de los planes no se gravan siempre y cuando los fondos se utilicen para pagar dichos gastos. Los aportes a los planes 529 pueden acogerse a la exclusión anual del impuesto sobre donaciones: $16,000 por donatario (para cada donante) en 2022 que aumenta a $17,000 por donatario en 2023. Además, puede adelantar hasta cinco años de aportes sin que disminuya la exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones de por vida.

Por último, reúnase con sus asesores en materia de herencia y fideicomisos para revisar su plan de herencia y determinar si se ajusta a sus necesidades actuales. Las actualizaciones que deben tenerse en cuenta pueden incluir disposiciones para los beneficiarios, así como el nombramiento de fiduciarios y otros agentes.

8. Revise su estrategia de donaciones de caridad

En un año tan agitado, las organizaciones benéficas están más necesitadas de contribuciones. Si tiene previsto hacer donaciones de caridad, consulte a su asesor de impuestos antes de fin de año para asegurarse de que cumple sus objetivos de contribuciones de caridad. Además, algunas estrategias de donación a largo plazo pueden optimizarse en nuestro actual contexto financiero de subida de los tipos de interés.

Si no desglosa la información, podría tener sentido "agrupar" las donaciones, por ejemplo, haciendo donaciones más importantes cada dos años, o haciendo una donación dos veces en un año, y omitirla el año siguiente. Esta estrategia puede permitirle detallar las deducciones en los años en que hace donaciones a organizaciones benéficas.

Si debe realizar distribuciones mínimas obligatorias (RMD) de las cuentas de jubilación, analice si tiene sentido donar esos fondos como una distribución caritativa cualificada y, en consecuencia, excluir ese dinero de su ganancia imponible. Existen límites y restricciones, por lo que debe consultarlo con su asesor fiscal.

9. Prepárese para los retrasos del IRS

El IRS sigue registrando importantes retrasos y demoras, así que tenga en cuenta el tiempo de espera en el proceso de declaración de impuestos. Los contribuyentes y los profesionales quedan mucho tiempo en espera, ya que el IRS trabaja con un retraso desde 2021 y ejercicios fiscales anteriores. Si presenta la declaración con antelación, utiliza la presentación electrónica y elige el depósito directo, aumentarán sus posibilidades de obtener un reembolso más rápido o de resolver cualquier obligación fiscal.

Las situaciones impositivas en curso merecen una cuidadosa supervisión y una comunicación adicional con su asesor de impuestos. Haga un seguimiento de los reembolsos previstos para cubrir los pagos estimados requeridos, ya que es posible que estos no se hayan procesado todavía. Además, consulte con su asesor tributario para saber si hay formas de minimizar las consecuencias de las demoras del IRS.

10. Acuda a su asesor tributario

Una buena comunicación con sus asesores y una planificación impositiva proactiva son las mejores formas de prepararse para un proceso de declaración de impuestos sin complicaciones.

Si recibe una comunicación que parece provenir del IRS, compártala con su asesor impositivo antes de tomar cualquier medida. El IRS nunca le solicitará información personal o financiera por correo electrónico, mensaje de texto, redes sociales o teléfono. Además, el IRS nunca le pedirá su PIN de protección de identidad ni lo llamará para intimidarlo con acciones legales. Se trata de métodos comunes de robo de identidad del contribuyente y de robo de pagos en exceso del IRS, ambos problemas cada vez más frecuentes.

En los casos en los que el IRS intente ponerse en contacto con usted, su asesor puede ayudarlo a responder eficazmente y a comprender mejor su situación.

La legislación reciente aumentará la financiación del IRS y reforzará la aplicación de la ley entre los contribuyentes de alto poder adquisitivo, incluyendo más notificaciones del IRS.

Además de los consejos de planificación fiscal mencionados anteriormente, es posible que haya otras medidas que deba tomar antes de fin de año. Mantenerse en contacto con su asesor de impuestos le permitirá responder rápidamente a cualquier cambio, inclusive a las nuevas leyes tributarias que el Congreso introduzca después de las elecciones del 8 de noviembre.

Póngase en contacto con el equipo de asesoramiento impositivo de Kaufman Rossin lo antes posible para analizar la planificación impositiva de fin de año y realizar los ajustes que pueda necesitar para que la temporada impositiva se desarrolle sin sorpresas.