Empiece a planificar sus impuestos de 2023 antes de fin de año

Este artículo del blog se publicó originalmente el 9 de noviembre de 2022 y se actualizó el 1 de noviembre de 2023.

Ahora que nos acercamos al final de 2023, tenga en cuenta los próximos vencimientos y oportunidades impositivas que podrían repercutir significativamente en sus declaraciones. A pesar de que este año ha habido pocos cambios en la legislación fiscal, es posible que muchas personas hayan pasado por cambios en su vida que podrían repercutir en sus impuestos.

​​​​​​​Considere estos 10 pasos de planificación y preparación impositiva antes de fin de año.

1. Hable con sus asesores impositivos, patrimoniales y de seguros sobre los cambios que se produjeron en su vida.

Sus obligaciones fiscales y las oportunidades de reducir su carga impositiva pueden verse afectadas por una amplia variedad de cambios en su vida. Muchas personas no tienen en cuenta hasta qué punto los cambios aparentemente intrascendentes o irrelevantes influyen realmente en sus impuestos. Además, muchos de estos cambios pueden dar lugar a modificaciones en su planificación patrimonial.

Estos son algunos cambios que debe tratar con sus asesores:

• Mudanza a una nueva casa
• Divorcio o matrimonio
• Hijos que llegaron a su vida (por nacimiento, adopción, matrimonio, etc.), empezaron la universidad, se mudaron de su casa, volvieron a su casa o se casaron/divorciaron
• Fallecimiento del cónyuge o de personas a cargo
• Herencias o donaciones importantes de cualquier tipo
• Venta o compra de activos importantes, incluidos bienes, títulos y negocios
• Cambios en su situación laboral, como un nuevo trabajo, un ascenso importante o pasar a ser autónomo
• Compra o arrendamiento de un nuevo vehículo eléctrico (algunos de los créditos fiscales relacionados están caducando, pero otros podrían entrar en vigencia)
• Condonación de préstamos estudiantiles u otras deudas o asunción de nuevas deudas

Descargue nuestra lista de comprobación de cambios financieros personales para estar preparado y mantener conversaciones proactivas sobre planificación fiscal y financiera con sus asesores.

2. No se olvide de las reclamaciones por catástrofes.

Si se vio afectado por el huracán Idalia u otras catástrofes naturales recientes, informe a su asesor tributario sobre su alcance y costo, incluso si aún no dispone de la información completa. Si se vio afectado por una catástrofe declarada por la presidencia, es posible que pueda reclamar las pérdidas no cubiertas por el seguro en su declaración de impuestos. En las circunstancias apropiadas, puede que tenga sentido modificar su declaración de impuestos del año anterior para obtener un posible reembolso con mayor rapidez.

3. Piense en dónde pasa el tiempo.

Si está pasando más tiempo del habitual en otro estado o país, es posible que sus impuestos se vean afectados. Esto incluye el tiempo que pasa de vacaciones, el que trabaja a distancia, el que está asignado a un empleador, el que vive en una segunda casa y otros. Los estados con impuestos más altos pueden evaluar la cantidad de días que vivió en un estado con impuestos más bajos para determinar su domicilio fiscal y generarle una posible obligación de pagar un impuesto sobre la renta. El tiempo que pase fuera de EE. UU. podría provocar cambios en sus obligaciones impositivas, tanto a nivel nacional como en esos países.

Pasar demasiado tiempo en ciertos lugares podría generar un requisito impositivo no deseado. En ciertos casos, la cantidad de días que pase en un lugar determinado de aquí a fin de año, así como las actividades que realice, pueden suponer una diferencia importante en su situación impositiva. Su asesor impositivo puede ayudarlo a entender sus opciones.

4. Si aún no lo ha hecho, termine su declaración de impuestos de 2022

El IRS anunció que el sistema de presentación electrónica para el formulario 1040 cerrará a las 11:59 p. m., hora del este, del sábado 18 de noviembre de 2023. Si todavía tiene que terminar su declaración de 2022, hágalo antes de esa fecha, o tendrá que presentarla en papel: una solución que puede demorar mucho los reembolsos y producir otro tipo de retrasos, además del riesgo de que se pierdan las declaraciones.

Si su asesor impositivo está esperando su información o documentación, entréguesela lo antes posible. Incluso si cree que ha presentado todo lo que se necesita, consulte con su asesor para confirmar que su presentación está en marcha y que no necesita información adicional.

5. Considere estrategias que aprovechan la caída del valor de los activos.

Consulte con su asesor impositivo si debe utilizar las pérdidas de capital para compensar las ganancias obtenidas, una cuestión especialmente oportuna teniendo en cuenta la volatilidad del mercado bursátil. Otra posibilidad es considerar la posibilidad de acumular pérdidas fiscales: vender títulos negociables cuyo valor ha bajado para compensar las ganancias de otros activos. Además, analice si le conviene reinvertir las ganancias de capital en un fondo de oportunidades calificado que le permita aplazar o reducir su responsabilidad fiscal con inversiones en lugares y empresas específicas.

Considere hacer maniobras que podría haber dejado en suspenso debido a inquietudes sobre su impacto impositivo, como la conversión de las cuentas IRA tradicionales a cuentas Roth IRA o la venta de títulos. Como las conversiones a cuentas Roth IRA tributan según el valor en el momento de la conversión, unos valores más bajos de la cartera equivalen a menos impuestos.

Las personas con altos ingresos no pueden aportar a una IRA Roth una vez que alcanzan un determinado umbral (por lo general hasta $153,000 para los declarantes individuales y $228,000 para los declarantes casados que hacen una presentación en conjunto), pero las IRA tradicionales no tienen un límite máximo. Esto puede hacer que las conversiones sean una estrategia útil. Esta estrategia «backdoor Roth» sigue estando disponible, pero los legisladores han debatido sobre la posibilidad de eliminarla en el futuro.

Por último, analice con su asesor de impuestos las estrategias de localización de activos que debe poner en práctica antes de que termine el año. Esto puede incluir la colocación de activos con pocas ventajas tributarias en una cuenta de impuestos diferidos; acciones y otros activos con ventajas tributarias en una cuenta sujeta a impuestos; y activos con el mayor rendimiento esperado en una cuenta Roth.

6. Difiera la compensación o los ingresos y/o maximice los aportes jubilatorios con diferimiento de impuestos.

Es posible que tenga la opción de reducir su carga fiscal aplazando ciertos tipos de ingresos hasta el año 2024. Esto puede incluir el salario, los bonos, algunos tipos de comisiones, o los ingresos procedentes de la venta de bienes inmuebles o negocios. ​​​​​​​En general, si se aplaza el pago, se puede aplazar la obligación fiscal.

Otra consideración que se debe tener en cuenta a la hora de aplazar las obligaciones fiscales es maximizar los aportes al plan de jubilación. El límite de contribución fiscal del 401(k) en 2023 es de $22,500, para los menores de 50 años, y de $30,000, para los mayores de 50 años. Los trabajadores por cuenta propia también pueden hacer aportes de empleador de hasta un máximo de $66,000 o de $73,500 para los mayores de 50 años.

En caso de que sea propietario de un negocio calificado, puede maximizar la deducción de ingresos comerciales calificados (QBI) si, además de diferir su obligación fiscal, difiere los ingresos de su negocio y hace aportes deducibles al plan de jubilación.

7. Evalúe sus estrategias de herencia, fideicomiso y donación.

La actual exención vitalicia sobre donaciones y herencias para las personas físicas le permite donar $12.92 millones a sus herederos libres de impuestos federales sobre donaciones y herencias. Está previsto que dicha exención se reduzca a la mitad a partir de 2026, por lo que podría tener sentido transmitir los bienes a los herederos ahora, mientras la exención se mantiene elevada.

Analice si sus donaciones deben destinarse a un plan 529 si tiene hijos, nietos, sobrinos u otras personas cuya educación quiera ayudar a financiar. Si bien existen algunos límites a las contribuciones, los retiros de estos planes pueden pagar la educación universitaria y parte de la educación escolar (preescolar, primaria y secundaria), así como una serie de gastos relacionados con la educación.

Por último, reúnase con sus asesores en materia de herencia y fideicomisos para revisar su plan de herencia y controlar si se ajusta a sus necesidades actuales. Las actualizaciones que deben tenerse en cuenta pueden incluir disposiciones para beneficiarios y el nombramiento de fiduciarios y otros agentes.

8. Revise su estrategia de donaciones de caridad.

Si tiene acciones revalorizadas en su cartera, tal vez pueda considerar la posibilidad de donar algunas de estas acciones a una organización benéfica calificada. Por otra parte, si no siempre detalla sus deducciones, podría tener sentido «agruparlas», es decir, hacer donaciones más grandes cada dos años o hacer una donación dos veces en un año y no hacer ninguna al año siguiente. Esta estrategia le puede permitir detallar las deducciones en los años en los que haga donaciones a organizaciones benéficas.

Si debe hacer distribuciones mínimas obligatorias (RMD) de las cuentas de jubilación, analice si tiene sentido donar esos fondos como una distribución caritativa calificada. De esta forma podría excluir ese dinero de su ganancia imponible.

9. Prepárese para los retrasos del IRS.

​​​​​​​El IRS sigue sufriendo retrasos en ciertas áreas, así que tenga en cuenta algo de tiempo de espera en el proceso de declaración de impuestos. Si presenta la declaración con antelación, utiliza la presentación electrónica y elige el depósito directo, aumentarán sus posibilidades de obtener un reembolso más rápido.

Las situaciones impositivas en curso merecen una cuidadosa supervisión y una comunicación adicional con su asesor de impuestos. Haga un seguimiento de los reembolsos de impuestos previstos para cubrir los pagos estimados requeridos, ya que es posible que estos no se hayan procesado todavía. Además, hable con su asesor tributario de Kaufman Rossin ni bien reciba una notificación de impuestos. También consúltele si hay formas de minimizar las consecuencias de las demoras y problemas del IRS.

10. Esté en contacto con su experto en impuestos.

Una buena comunicación y una planificación proactiva son las mejores formas de prepararse para un proceso de declaración de impuestos sin complicaciones.

Póngase en contacto con el equipo de asesoramiento tributario de Kaufman Rossin antes de que termine el año para hablar sobre planificación tributaria y hacer los ajustes que sean necesarios para que la temporada de impuestos transcurra sin sobresaltos ni sorpresas.