Más empleadores podrían reclamar el crédito de retención de empleados en 2021

Los nuevos cambios al crédito de retención de empleados (ERC) han ampliado sus beneficios para incluir a más empleadores elegibles y tasas de crédito más altas por un período prolongado. Si su empresa no calificó en el pasado, quizás ahora sea el momento de reconsiderar.

La Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020, promulgada en diciembre, aplicó una serie de cambios al crédito fiscal de retención de empleados contemplado en la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES), que incluye un aumento de la tasa de crédito y una extensión hasta el 30 de junio de 2021. En marzo de 2021, ese período se extendió aún más, hasta el 31 de diciembre de 2021, gracias a la Ley del Plan de Rescate de Estados Unidos de 2021. Esto es lo que hemos aprendido.

El ERC es muy diferente en 2021

Si sus empresas no reclamaron el crédito fiscal de retención de empleados el año pasado, el crédito se puede aplicar de manera retroactiva a 2020. Varios cambios tienen como fin ayudar a las empresas, y en especial a las pequeñas empresas (aquellas con menos de 500 empleados), a obtener créditos más grandes para salarios elegibles.

Estos son algunos de los cambios más importantes de las pautas originales:

• Ahora el crédito se puede usar para compensar los impuestos sobre la nómina equivalentes al 70 % de los salarios elegibles pagados entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2021 (un aumento del 50 % de los salarios elegibles).
• El límite por empleado en relación a los salarios elegibles aumentó a $10,000 por trimestre. El crédito máximo es de $7,000 por empleado, por trimestre, por trimestre de 2021. Este es un aumento notable de $10,000 por empleado por todo el año.
• Se eliminó el límite anterior sobre los salarios de 30 días, que les permite a los empleadores reclamar el crédito para darles una bonificación a los trabajadores esenciales.

El umbral para los empleadores elegibles también se redefinió. En principio, los empleadores tenían que demostrar que sus operaciones se suspendieron total o parcialmente debido a una orden del gobierno o que sufrieron una caída mayor al 50 % en los ingresos brutos. Ahora, cualquier empresa con una caída en los ingresos brutos de más del 20 % en comparación con el mismo trimestre calendario en 2019 pueden reclamar el crédito de retención de empleados. La caída debe demostrarse al comparar un trimestre calendario de 2021 con el mismo trimestre en 2019.

¿Pueden las empresas que ya recibieron fondos del PPP reclamar el crédito?

Las pautas iniciales se actualizaron para aclarar que los prestatarios de los préstamos del Programa de protección de pago (PPP) pueden reclamar el crédito de retención de empleados en 2020 y 2021; sin embargo, las empresas no pueden reclamar el crédito ni la condonación del PPP con los mismos gastos elegibles.

Según el IRS, la nueva ley «les permite a los prestatarios que recibieron préstamos del PPP reclamar el ERC para cubrir salarios elegibles que no se consideran costos de nómina a la hora de obtener la condonación del préstamo del PPP». Por ejemplo, si usted usó los fondos del PPP para pagarles a los empelados y cubrir pagos de alquiler para su empresa, solo puede reclamar el crédito de retención de empleados si no solicitó la condonación del préstamo completo, solo para los fondos usados para cubrir los pagos de alquiler.

La Agencia Federal de Pequeños Negocios (SBA) o el Servicio de Impuestos Internos (IRS) pueden exigir una constancia de que los mismos salarios no se usaron para los gastos condonables del PPP ni para el crédito de retención de empleados. Mientras esperamos nuevas directrices sobre los documentos que se necesitarán como constancia, hable con sus asesores y mantenga los registros financieros con información actual y precisa para facilitar cualquier divulgación a futuro.

Si usted es uno de los propietarios de empresas que tomó la difícil decisión de seguir pagándoles a los empleados durante los desafíos inesperados de la pandemia, este crédito fiscal puede ayudarle mientras sigue navegando por la recuperación de su empresa.

El crédito de retención de empleados es solo una disposición que podría ayudar a las empresas a mantenerse a flote, pero otros cambios beneficiosos podrían estar disponibles con la nueva administración. Si necesita ayuda para determinar si su empresa podría ser elegible para otros créditos fiscales e incentivos, contácteme o comuníquese con otro profesional impositivo de Kaufman Rossin.