Nuevo paquete de ayuda por la pandemia que incluye cambios impositivos y cheques de estímulo

Este artículo se publicó originalmente el 28 de diciembre de 2020. Se actualizó el 31 de diciembre de 2020.

El presidente Trump promulgó el tan esperado proyecto de ley de ayuda frente al COVID-19, lo que sugiere que habrá más ayuda disponible en el futuro.

La nueva legislación prevé una ayuda de más de $900 mil millones para personas y empresas, además de $1.4 billón en aporte de fondos para agencias federales hasta septiembre de 2021, a fin de evitar un posible cese de funciones gubernamentales.

Aunque dicha legislación no contempla nuevos recursos de estímulo o ayuda, sí contiene modificaciones de cláusulas ya estipuladas en la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES), mediante las cuales se prolonga la vigencia de dichos recursos más allá de su fecha de vencimiento inicial o, en algunos casos, de forma indefinida. También incluye varios cambios a nivel impositivo que incidirán en personas y empresas, además de una subvención adicional para respaldar la producción y distribución de la vacuna contra el COVID-19.

Segunda vuelta de cheques de estímulo

La ley incluye cheques de estímulo de $600 para particulares. La Cámara de Representantes aprobó una medida que aumentaría el monto de los cheques de estímulo a $2,000, pero fue rechazada por el Senado. Sin embargo, es posible que los pagos por impacto económico sean considerados por el Congreso.

No todos recibirán el estímulo en la última entrega; los pagos se irían retirando para las personas que informen ingresos brutos ajustados superiores a $75,000 en 2019 ($150,000 para quienes presenten declaraciones conjuntas).

Además, quienes sean elegibles para los pagos del seguro de desempleo en sus respectivos estados podrán recibir beneficios adicionales por valor de $300 cada semana.

Cambios impositivos para individuos

La nueva ley contiene varias cláusulas que pueden incidir sobre la planificación impositiva de los individuos:

• Las cláusulas relativas a las donaciones con fines benéficos, promulgadas en la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES) en 2020 se extienden hasta 2021. Esto incluye tanto la asignación de $300 por donaciones con fines benéficos para los contribuyentes que no detallan sus deducciones, como también la limitación del 300 % del ingreso bruto ajustado (AGI) para las deducciones detalladas.
• El Crédito Fiscal por Hijo y el Crédito Ganado por Impuesto a las Ganancia son mayores para las familias de bajos ingresos.
• La ley aclara que se excluye de los ingresos cierta ayuda financiera recibida por estudiantes universitarios según lo establecido en la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES).
• Los gastos por equipo personal de protección y otros implementos usados con el fin de evitar la propagación del COVID-19 califican como deducción de gastos del educador, y que son deducibles del impuesto a las ganancias.

Cambios impositivos que afectan a las empresas

La legislación ha renovado el financiamiento para los préstamos del Programa de protección de pago y ofrece considerables beneficios impositivos para las empresas que sacaron préstamos del PPP. La ley estipula expresamente que la intención de la legislación original era que dichos gastos pudieran ser deducibles de impuestos. Las empresas que hayan recibido los préstamos del PPP podrán deducir los costos de la nómina y otros gastos cubiertos por la condonación de préstamos del PPP, aunque dichos préstamos se consideran, en sí mismos, ingresos libres de impuestos. Este es un gran beneficio para las empresas, que no fueron autorizadas a reclamar una deducción impositiva en dichos gastos por pautas previas del IRS.

Las empresas pertenecientes a las industrias del entretenimiento y el turismo, dos de las más perjudicadas por los ceses de actividades obligatorios, se beneficiarán gracias a subvenciones por valor de $15 mil millones destinadas a ambos rubros. Para ayudar a la perjudicada industria de la gastronomía, las comidas de negocios pueden deducirse al 100% nuevamente (en 2021 y 2022 solamente.)

Otras disposiciones beneficiosas para las empresas son:

• La legislación aclara que se excluye de los ingresos la condonación de préstamos por lesiones económicas frente a catástrofes para pequeñas empresas.
• El crédito que se aprobó en el marco de la Ley Families First Coronavirus Response para licencia paga familiar y por enfermedad se prolonga hasta el 31 de marzo de 2021.
• El crédito por retención de empleados se prolonga hasta el 30 de junio de 2021.
• Se prolongó hasta fines de 2021 el tiempo provisto para la devolución a empleados de impuestos del Seguro Social.

El presidente electo Joe Biden dijo que presionará para obtener incentivos adicionales de ayuda luego de asumir la presidencia en enero, pero aún no se sabe si el Congreso le acompañará en esas iniciativas. Permaneceremos atentos y le brindaremos información actualizada ni bien tengamos más datos.

Contacte a su profesional de Kaufman Rossin para hablar acerca de la incidencia que esta nueva legislación podría tener sobre usted y su empresa.