¿Cuándo revisó por última vez su plan patrimonial?

Este artículo se publicó antes, el 5 de noviembre de 2018. Se actualizó el 11 de noviembre de 2019.

Revise que su plan patrimonial esté actualizado en función de la reforma tributaria y evalúe la posibilidad de hacer donaciones grandes ahora  

Si bien este año no hubo ningún cambio importante en la legislación impositiva que pueda afectar su planificación patrimonial y de impuestos sobre las donaciones, eso no significa que no deba hacerse el tiempo de revisar y evaluar sus planes.

Planifique sus donaciones ahora

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, promulgada en 2018, duplicó las exenciones de impuestos patrimoniales y sobre las donaciones. Se trata del monto que puede donar a lo largo de toda su vida o legar a sus herederos al momento de su fallecimiento sin necesidad de pagar impuestos federales al patrimonio y las donaciones. Para 2019, la exención es de $11.4 millones por persona, y en 2020 aumentará a $11.58 millones. Los matrimonios tienen una exención del doble.

A partir de ahora, está programado que estas reformas se extiendan hasta 2026, para luego revertirlas a su nivel anterior a 2018 de $5 millones más los ajustes por inflación. Y con menos de un año para la elección de 2020, es posible que estas exenciones se reduzcan antes de lo que está previsto actualmente. Si bien no es posible predecir los cambios que pueden traer un nuevo Congreso o un nuevo Presidente, es conveniente que los contribuyentes se adelanten a cualquier cambio haciendo donaciones grandes ahora.

El IRS aclaró que no recuperará el impuesto sobre donaciones hechas si se reducen las exclusiones (así sea en 2026 como está previsto o en cualquier otro momento). Por consiguiente, si las exenciones se revierten a niveles más bajos, quienes no hayan hecho grandes donaciones libres de impuestos se habrán perdido una oportunidad importante.

Hay otro motivo para no esperar: al hacer una donación ahora, se pueden eliminar los ingresos futuros y la apreciación de bienes del patrimonio imponible del donante. Asimismo, al utilizar fideicomisos, las donaciones pueden tener una estructura para darle al donante el control indirecto y tener acceso a los fondos donados.

Quizá deba revisar sus documentos de planificación patrimonial

Si no revisó sus documentos de planificación patrimonial desde la reforma tributaria, este es el momento de hacerlo. Las disposiciones en su testamento o fideicomiso revocable que tenían sentido cuando la exención impositiva sobre el patrimonio era más baja podrían costarles una suma considerable a sus herederos.

Un ejemplo común es el fideicomiso de resguardo de crédito (CST). El CST utilizado para ser un enfoque universal favorecía a los profesionales especializados en planificación patrimonial para reducir los impuestos sobre el patrimonio para las parejas casadas. Sin embargo, con la ley nueva, los CST no solo son innecesarios para muchas parejas, sino que pueden aumentar los impuestos sobre la renta de la familia. En algunos casos puede ser recomendable corregir su testamento o fideicomiso revocable para el eliminar un CST. En su defecto, podrían agregarse disposiciones flexibles a sus documentos para permitir que su albacea o cónyuge sobreviviente, después de su muerte, decida si quiere un CST o no.

Actualice su plan patrimonial pensando en más que simplemente los impuestos

Más allá de lo que ocurra en el futuro con las exenciones de impuestos sobre el patrimonio y las donaciones, una buena planificación patrimonial sigue siendo importante. Hay varios beneficios que no tienen relación con los impuestos asociado a mantener actualizado su plan patrimonial. En definitiva, lo importante es garantizar que sus bienes vayan a las personas u organizaciones de que usted desea.

Los siguientes son algunos motivos para revisar que su plan patrimonial esté actualizado:

• Evitar la legalización de testamentos: al crear y proveer fondos para un fideicomiso revocable, su patrimonio puede evitar la legalización de testamentos, o al menor reducir los activos sujetos a esta legalización. Esto puede acelerar la transferencia de bienes a su familia y reducir o eliminar los costos de tribunales y los honorarios de abogados.
• Planificar en caso de incapacidad: un fideicomiso revocable también ofrece un mecanismo para que un familiar u otra persona de confianza administre el fideicomiso en caso de que usted no esté capacitado para hacerlo. Este "fideicomisario sucesor" puede tomar decisiones de inversión y pagar sus cuentas cuando usted no está en condiciones de hacerlo, y esto puede evitar que un tribunal designe un apoderado.
• Proteger a su familia de acreedores y depredadores: con frecuencia, la planificación patrimonial incluye la creación de uno o más fideicomisos para proteger a su familia. Puede crear y proveer fondos a los fideicomisos en vida a través de donaciones, o crear y proveer fondos a su muerte a través de su testamento o fideicomiso revocable. De cualquier forma, los fideicomisos pueden tener la estructura para proteger los activos de los reclamos de los acreedores de su familia y de sus cónyuges en caso de un divorcio. En muchos casos, sus herederos pueden recibir un control significativo sobre los activos del fideicomiso (si lo desea) sin perder la protección contra acreedores y en caso de divorcio.
• Sucesión en la empresa: rara vez, todos los miembros de la familia tienen la misma participación en la empresa familiar. Pueden surgir complicaciones, o incluso litigios, si no tiene un plan bien diseñado para pasar el control y los beneficios económicos de su empresa a sus herederos. La planificación patrimonial puede evitar estos problemas, y tal vez ofrecer un mecanismo para dejar la empresa a un hijo y ofrecer una compensación equitativa a los otros.

Comuníquese con un profesional especializado en planificación patrimonial

La reforma tributaria no eliminó la necesidad de tener un plan patrimonial. De hecho, las nuevas normas pueden ser la base para considerar donaciones adicionales, o, al menos, una revisión de sus documentos de planificación patrimonial actual. Puede contactarme o contactar a otro integrante del equipo de Impuestos sobre el Patrimonio y los Fideicomisos para conversar sobre estas cuestiones.