Lo que hay que saber sobre la declaración de impuestos a las ganancias 2021 si se tiene un negocio

Las normas en torno a los impuestos de las pequeñas empresas han cambiado significativamente en los dos últimos años. Este año no es la excepción, ya que muchas de las diversas deducciones y aplazamientos establecidos por la pandemia llegan a su fin.

La buena noticia es que, aunque estos beneficios se acaban, el impacto en la tasa general de impuestos de la mayoría de los propietarios de pequeñas empresas no será significativo. Los contadores y planificadores fiscales afirman que el mayor impacto lo habría tenido el proyecto de ley de infraestructura Reconstruir Mejor, que incluye propuestas para aumentar el impuesto a las ganancias de capital, limitar la deducción del 20 % para los ingresos empresariales cualificados en virtud del artículo 199A, y otros factores que aumentarían los impuestos. Sin embargo, no ha llegado a aprobarse, todavía.

«En muchos sentidos, la ley de impuestos nunca llegó a levantar vuelo. No se hizo nada sobre las ganancias de capital ni sobre los impuestos estatales. Hay muchas buenas noticias sobre cosas que no sucedieron», afirma Dean Zerbe, director ejecutivo nacional de Alliantgroup, una consultora en materia de impuestos.

Mientras tanto, los empresarios pueden seguir solicitando con carácter retroactivo determinados beneficios relacionados con la pandemia. Estos son algunos de los principales cambios que los propietarios de pequeñas empresas deben conocer en esta temporada de impuestos.

Todavía está a tiempo de solicitar créditos por retención de empleados (ERC)

Creado en 2020 como parte de la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES) del entonces presidente Donald Trump, los créditos para la retención de empleados (ERC) terminaron en septiembre, un trimestre antes de lo previsto. El ERC es un crédito fiscal sobre la nómina totalmente reembolsable para los empleadores que puede llegar a hasta $7,000 por trimestre y fue creado para animar a las empresas a mantener a los empleados en su nómina.

El programa sufrió tres cambios importantes en los últimos dos años. Esta es una razón fundamental por la que muchos empresarios no conocían el programa o no lo solicitaron.

Originalmente, el programa no incluía a quienes se les había otorgado un préstamo PPP. Eso cambió con la segunda iteración. También se flexibilizaron las normas que limitaban el monto que podía recibir una empresa en función del impacto que había sufrido por la pandemia.

En el caso de las pequeñas empresas que no participaron en el programa, todavía pueden presentar una solicitud con carácter retroactivo. Kevin Kuhlman, vicepresidente de relaciones con el gobierno federal de la Federación Nacional de Empresas Independientes, afirmó que muchos propietarios de empresas no están familiarizados con el programa, pero aún pueden solicitarlo. Se espera que las presentaciones retroactivas sean una parte importante de los impuestos de este año.

«Hemos visto mucha frustración por parte de los empresarios con respecto a los cambios en ese programa, especialmente con el acortamiento de este. Tenían la sensación de que se les había dado poca importancia, sobre todo si dependían de los créditos fiscales», dijo Kuhlman.

El tratamiento impositivo de las pérdidas operativas es menos generoso

La forma en que los empresarios pueden trasladar las pérdidas operativas netas ha cambiado mucho en los últimos años. Anteriormente, las NOL podían trasladarse dos años hacia atrás y 20 años hacia adelante. Luego, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 cambió las reglas al limitar las deducciones de NOL al 80 % de la renta imponible y prohibir los traslados.

Cuando comenzó la pandemia, la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES) dejó sin efecto las reglas de la TCJA y permitió a los propietarios de negocios trasladar hasta cinco años las pérdidas operativas netas generadas después del 31 de diciembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2021. Además, el límite de los gastos por intereses de las empresas se elevó del 30 % al 50 % de los ingresos empresariales. Las pérdidas operativas netas fueron notorias en los impuestos de 2020 y los propietarios de empresas también modificaron las declaraciones de impuestos anteriores con pérdidas operativas netas que arrastraban.

Ahora, las normas sobre cómo pueden utilizar las empresas los gastos por intereses y las pérdidas operativas netas han vuelto a ser las mismas que antes de la pandemia. Los límites a las pérdidas operativas netas podrían suponer un pago adicional del impuesto sobre la renta. Por ejemplo, si el propietario de una empresa tuviera una pérdida operativa neta en 2018, y luego tuviera ingresos imponibles en 2019, podría utilizar la pérdida operativa neta para disminuir los ingresos imponibles de 2019. En virtud de la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES), también podría trasladarse hacia atrás si tuvieran una renta imponible en 2017. Esto está llegando a su fin.

El crédito fiscal para licencias remuneradas por Covid-19 ha caducado

Muchas personas han tenido que tomarse licencia en los últimos dos años para cuidar a un familiar en cuarentena o a niños que tenían que tener a alguien que los supervisara todo el día porque la escuela estaba cerrada por el Covid-19. La Ley Families First Coronavirus Response, aprobada en marzo de 2020, obligaba a ciertos empleadores a proporcionar una licencia por enfermedad o una licencia médica remunerada por razones relacionadas con la pandemia. Aunque esta medida expiró a fines de 2020, los empresarios que siguieron ofreciendo estas prestaciones pudieron utilizar los créditos fiscales sobre la nómina para cubrir ese costo. El crédito fiscal de las licencias remuneradas relacionadas con el Covid-19 expiró en septiembre, lo que dificulta que las pequeñas empresas puedan conceder, hoy en día, licencias remuneradas adicionales.

Se deben pagar los pagos diferidos del Seguro Social

En virtud de la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES), los empresarios podían aplazar los depósitos de los empleadores para el Seguro Social. Ahora es momento de pagarlos. La mitad debía pagarse a fines de 2021, y la otra mitad debe pagarse a fines de este año. Dado que los pagos ya han sido aplazados, el IRS ha advertido que habrá sanciones para los contribuyentes que no cumplan con la fecha límite del 31 de diciembre.

Los planificadores fiscales aseguran que es menos probable que este cambio le cause algún tipo de problema a los empresarios, ya que pocos sacaron provecho de él. Edward Renn, socio del equipo de clientes privados e impuestos de Withers, comenta que no está viendo muchos problemas, ya que muchos clientes reservan prudentemente el dinero en una cuenta bancaria para que esté disponible cuando lo necesiten.

Dados todos los cambios en las normas fiscales de los últimos dos años, puede que los propietarios de pequeñas empresas necesiten la ayuda de un contador o planificador fiscal más que nunca. A la tensión que suelen provocar las presentaciones de declaraciones de impuestos se suma la falta de respuesta de un IRS sobrecargado, que está lidiando con una acumulación récord de declaraciones de impuestos.

«Se siente como si todo estuviera fuera de control. Hay 6 millones de declaraciones que todavía no se presentaron y, con suerte, contestan una de cada 10 llamadas telefónicas», afirma Meredith Tucker, socia de Kaufman Rossin, una empresa de servicios contables y asesoramiento. Las declaraciones de impuestos del año pasado todavía se están procesando. Puede que los contribuyentes que tienen un sobrepago quieran aplicarlo al siguiente período, pero las declaraciones de impuestos anteriores aún no han sido procesadas.

Para leer el artículo completo, visite cnbc.com