Consideraciones para la declaración de impuestos que podrían aliviar el impacto económico de 2020

Conozca las estrategias y disposiciones de la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES) que pueden brindar alivio para que las empresas amortigüen el golpe de las pérdidas operativas de 2020.

Como muchos sectores, las empresas de arquitectura siguen tratando de superar el impacto económico de la pandemia del COVID-19, desde la desaceleración del trabajo hasta los cambios en las reglamentaciones. Hay nuevas oportunidades de deducciones disponibles que las empresas de arquitectura deberían conocer al preparar sus declaraciones de impuestos de 2020.

The singularity of 2020

Este año, muchas compañías se beneficiaron con los préstamos disponibles a través del Programa de protección de pago federal. «Todo el programa PPP demostró ser un objetivo en movimiento constante», dice Martin Prendergast, contador en Gray, Gray & Gray, una firma de Canton, Mass. Al momento de la publicación de este artículo, no está autorizada ninguna deducción de los gastos financiados con fondos del PPP en las declaraciones de impuestos de 2020, incluso si los préstamos no fueron oficialmente condonados antes de fines de 2020, según el Servicios de Impuestos Internos.

Ninguna empresa con un préstamo del PPP que haya recibido una condonación, o que espere recibirla con cierto grado de certeza en el futuro, puede deducir ningún gasto que haya pagado con esos fondos en su declaración de impuestos de 2020. Esto ofrece un giro inesperado muy importante que las empresas deben considerar antes de fin de año. También probablemente elimine cualquier razonamiento estratégico para posponer la solicitud de condonación del préstamo, habida cuenta de esta posición firme adoptada por el IRS. Las empresas deben estar preparadas, con registros organizados que den cuenta de cómo gastaron los fondos del préstamo, dice Prendergast. Deben contactar a su prestamista para iniciar el proceso de solicitud de condonación.

Beneficio de las disposiciones de la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES)

Antes de 2020, probablemente las ganancias de las empresas tenían su origen en la economía sólida de los últimos años, y probablemente estas ganancias hayan generado responsabilidad tributaria. En términos de impuestos de 2020, Prendergast sugiere que las oficinas evalúen revisar sus años fiscales anteriores, porque la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES) otorgó la posibilidad de pedir reembolsos retroactivos a cinco años por cualquier pérdida operativa neta (NOL, por sus siglas en inglés) generada en un año fiscal entre el 1 de enero de 2018 y el 31 de diciembre de 2020. Por ejemplo, las empresas que están atravesando dificultades económicas en la actualidad podrían descubrir que, si bien tuvieron pérdidas este año, tienen la oportunidad de corregir las declaraciones anteriores y reasignar las pérdidas del año en curso para recibir reembolsos de años rentables anteriores por los que tienen responsabilidades impositivas. «En definitiva, con la escasez de flujo de caja y la demora en la productividad en 2021, quizá sea momento de hablar con su contador sobre la posibilidad de aprovechar los reembolsos retroactivos por NOL y otras estrategias de alivio disponibles», dice Prendergast.

Con la escasez de flujo de caja y la demora en la productividad en 2021, quizá sea momento de hablar … aprovechar los reembolsos retroactivos por NOL y otras estrategias de alivio disponibles.

Revise las condiciones del crédito impositivo por investigación y desarrollo (R&D)

Para poder minimizar su carga fiscal de 2020 sobre los ingresos, las empresas también pueden revisar varias otras cosas. Louis Guay, un socio del servicio de Impuestos especializado en R&D y Segregación de Costos de la sede de Boca Raton, Fla. de Kaufman Rossin, dice que las firmas deben analizar las deducciones como las del crédito fiscal por R&D, ya que muchos de los proyectos de las empresas de arquitectura suponen actividades de investigación elegibles que podrían generar un crédito fiscal dólar por dólar. Un proyecto de investigación de tecnologías innovadoras también puede ser elegible para el crédito fiscal por R&D, si la empresa puede demostrar una incertidumbre tecnológica en relación con
la capacidad, metodología o diseño apropiado de la solución, añade Guay. La empresa de arquitectura debe documentar sus actividades de investigación, con particular atención en la forma en que proyectan el desempeño futuro, y contemplar diferentes alternativas para resolver los problemas que surjan.

Piense a futuro para 2021

Las empresas pueden empezar a planificar cómo optimizar sus procesos de presentación de impuestos para 2021 y aprovechar al máximo las disposiciones de la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES). Para poder maximizar su flujo de caja, las oficinas deben concentrarse en sus cuentas por cobrar, en facturar de manera oportuna y en conocer los términos de facturación, mora y embargo de cada contrato, según Terri Richards, socia de Servicios Empresariales de Kaufman Rossin. Además, en 2020 y quizá en 2021, algunas empresas pueden haber modificado o negociado para bajar el precio de arrendamiento de sus oficinas para mejorar su flujo de caja y, en muchos casos, dichos arrendamientos se convierten en arrendamientos de capital y se tratan como préstamos a los fines impositivos. «Esto significa que el alivio que recibió, como descuentos en los pagos mensuales, suspensiones temporales de los pagos o postergación de los pagos, pueden considerarse ingresos gravables», dice Robert Matt, gerente sénior de Impuestos de Kaufman Rossin.

Los cambios a las reglamentaciones impositivas a causa de la pandemia y la desaceleración económica han añadido numerosas complejidades al proceso de declaración de impuestos de este año. Si se analiza atentamente, la letra chica puede ayudar a las empresas a amortiguar los golpes causados por las pérdidas de 2020.


Louis Guay is a Cost Segregation, Tax Credits & Incentives Principal at Kaufman Rossin, one of the Top 100 CPA and advisory firms in the U.S.

Robert Matt, CPA, is a Tax Services – Real Estate Director at Kaufman Rossin, one of the Top 100 CPA and advisory firms in the U.S.

Terri Richards, CPA, is a Entrepreneurial Services Principal at Kaufman Rossin, one of the Top 100 CPA and advisory firms in the U.S.