Aumentan los problemas relacionados con los impuestos interestatales para los empleados y las empresas

Los empleados que se mudan a estados con impuestos bajos para aprovechar la modalidad de trabajo desde casa durante la pandemia aún pueden estar sujetos a impuestos en la jurisdicción de su residencia anterior. Esto se debe a que cada vez más estados cobran impuestos a empresas transfronterizas.

Los estados con impuestos altos como Nueva York y Massachusetts están realizando auditorías para verificar que los residentes que se van a estados con impuestos bajos como Florida y Nuevo Hampshire no sigan manteniendo vínculos personales con su estado anterior. Mientras tanto, Maryland aprobó hace poco un impuesto a la publicidad digital que podría afectar a las empresas ubicadas en otros estados.

Desde que comenzó la pandemia, las personas se han estado trasladando para trabajar de forma remota, y para ello han armado oficinas en sus casas que les permitan evitar los costos de transporte y ahorrar en gastos, incluidos los impuestos. Pero si aún trabajan para el mismo empleador, es posible que todavía tengan que pagar impuestos de no residente en muchos estados.

El traslado a estados con impuestos bajos en realidad es anterior a la pandemia en el caso de muchas personas; muchos de ellos resultado de los cambios en la deductibilidad de los impuestos estatales y locales conforme a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.

"Desde la promulgación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos en 2017, se observó un índice alto de migración", comentó Ken Rios, socio en el departamento de Impuestos en una de las 100 empresas contables más importantes, Kaufman Rossin. "Inicialmente con el tope de $10,000 en los impuestos estatales, consideraban la opción de migrar. Posteriormente con el COVID, se instalan en sus casas de vacaciones, y se observa cada vez más gente que migra o se muda".

Pero los empleados que se trasladan igual deben conocer las normas impositivas de los estados de los que se fueron. "Todo depende de cada caso", dijo Riod. "Por lo general, las personas creen que trasladarse y estar en Florida por más de 183 días y cambiar la licencia y cuenta bancaria, así como el registro electoral, es suficiente, pero en las auditorías se observa que Nueva York intenta confirmar que su intención fue irse de Nueva York para no volver. Se fijan en otros factores para ver si realmente se convirtió en no residente. …Si mantiene un hogar permanente en Nueva York y sus hijos aún van a la escuela allí, si sus médicos o sus pertenencias todavía se encuentran en Nueva York, todo eso juega en su contra en una auditoría. Normalmente lo que Nueva York exige es que presente una declaración de parte del año en su última presentación de impuestos, que indique cuándo se mudó, pero si hay un monto de dinero importante que Nueva York está por perder y el estado considera que es un buen caso para auditar, Nueva York tiene un grupo de más de 300 personas que trabajaron solo en auditorías residenciales en 2015. No se trata solo de mudarse. Tiene que ver con verificar que su intención era abandonar Nueva York para siempre".

Nueva York y muchos otros estados seguirán cobrando a las personas no residentes impuestos a los ingresos si siguen trabajando para el mismo empleador. "Hay personas que están contratadas por empresas ubicadas en Nueva York que dicen: debido al COVID y porque mi empleador me permite trabajar desde casa, me voy a mudar a un estado libre de impuestos y trabajar desde allí", dijo Rios. "Nueva York de todos modos cobrará impuestos a esas personas sobre los ingresos percibidos y declarados en el W-2, porque conforme a la regla de 'conveniencia del empleador’, asume que si usted es un empleado de una empresa de Nueva York, más allá de dónde trabaje, se considerará que trabaja en Nueva York a menos que la empresa haya establecido una oficina de legítima en ese lugar".

Las empresas también pueden enfrentarse ellas mismas a estas pruebas. "Supongamos que tengo algún tipo de empresa en Nueva York y quiero expandirme a Florida, y contrato a un gerente regional de ventas; y porque él necesita trabajar fuera de su casa, tiene que disponer de una línea de teléfono exclusiva", dijo Rios. "Tienen una prueba específica para encarar la tarea de confirmar que usted tiene una oficina legítima. De lo contrario, los salarios W-2 se tratarán como si se percibieran en Nueva York a pesar de que él trabaje en Florida. Ese es un obstáculo que las personas no ven".

Massachusetts tiene algunas reglas similares a Nueva York, pero está enfrentando juicios por ellas iniciados por un estado vecino. "Hay una demanda importante pendiente, en la que Nuevo Hampshire demanda a Massachusetts por la prueba de 'conveniencia del empleador’ que tiene Massachusetts", dijo Rios. "Debido al COVID, muchas personas en Nuevo Hampshire y Vermont están trabajando desde casa. Massachusetts asume que esos empleados todavía se consideran empleados de Massachusetts. Como Nuevo Hampshire no aplica ningún impuesto sobre la renta personal, creen que es discriminatorio y demandaron al Departamento de Ingresos de Massachusetts durante el verano. Esa es la batalla entre los estados".

Impuesto a la publicidad digital de Maryland

Otro juicio pendiente tiene que ver con un impuesto a la publicidad digital que impuso Maryland en febrero y que podría llevar a grandes empresas de tecnología a pagar impuestos. El impuesto se aplica a los ingresos brutos anuales de la publicidad digital y se impone con tasas escalonadas de entre el 2.5 y el 10 por ciento, según una alerta de PwC. Alcanza a contribuyentes con ingresos brutos anuales y globales de al menos $100 millones, pero solo se exige una declaración a las empresas con ingresos brutos anuales de servicios de publicidad digital en Maryland de al menos $1 millones.

La legislación enfrenta una demanda presentada en febrero por la Cámara de Comercio de los EE. UU., la Internet Association, NetChoice y la Computer and Communications Industry Association. Pero es posible que las empresas tengan que comenzar a hacer pagos trimestrales estimados a Maryland antes del 15 de abril si están sujetas al impuesto. Si el impuesto se mantiene, otros estados pueden tomar la decisión de hacer lo mismo.

"Creo que especialmente si Maryland tiene éxito, sin dudas otros estados podrían intentar hacer algo similar como un medio para recaudar fondos, sabiendo que en este momento hay un déficit en muchos presupuestos estatales y están buscando maneras creativas de generar ingresos", comentó Dan Megathlin, socio en Crowe que está al frente de la oficina de Impuesto de Ventas de una de las 100 empresas contables más importantes. "Maryland incorporó esta ley y hay mucha controversia porque se dice que infringe la Cláusula Comercial y la Ley de Libertad Impositiva en Internet, así que veremos qué pasa con eso. Nuestros clientes y nosotros que ejercemos en este campo estamos siguiendo de cerca esto porque las ramificaciones pueden ser considerables. Los estados a menudo se copian entre sí en relación con la promulgación de leyes impositivas que pueden generar ingresos".

La demanda, que también se espera que se presente en los tribunales estatales, puede tener éxito para dejar sin efecto la ley de Maryland. "No veo que haya probabilidades de que este estatuto específico tal como está pueda ser revocado", afirmó Megathlin. "Ahora mismo, tal como está redactado, es una violación a la Ley de Libertad Impositiva en Internet. Si esas fueron las bases por las que se dejó sin efecto esta ley, Maryland puede regresar a su borrador y volver a escribir el estatuto de un modo que no resulte directamente discriminatorio hacia la publicidad en Internet en comparación con la publicidad en general".

Si se mantiene, el impuesto podría no solo aplicarse a los gigantes de Internet como Google y Facebook sino posiblemente también a empresas más pequeñas. "En Crowe definiríamos una empresa de $100 millones como una empresa del mercado intermedio, así que no solo serían las grandes", dijo Megathlin. "Se centra principalmente en un grupo de empresas grandes. De ahí es desde donde provendrán los ingresos realmente, pero tenemos clientes que podrían verse afectados".

Las empresas deberían comenzar a prepararse para el impuesto si tienen clientes en Maryland que están alcanzados por el umbral. "Están en una posición difícil si están alcanzadas", dijo Megathlin. "A la mayoría de las empresas que posiblemente estarían sujetas al impuesto les sugerimos que se pongan en contacto con sus representantes que están litigando este tema para mantenerse al tanto de las novedades. Por ahora solo les decimos que estén muy atentas".

Las fechas de vencimiento para los pagos estimados de los impuestos trimestrales se aproximan; la primera está programada para la próxima semana. "Hay una declaración del 25 por ciento del impuesto estimado que se debe presentar a más tardar el 15 de abril", afirmó Megathlin. "Posteriormente parece que las nuevas generaciones de pagos de impuestos estimados del 25 por ciento vencerán a más tardar el 15 de junio de 2021, el 15 de sept. de 2021 y el 15 de dic. de 2021".