No es posible evitar los impuestos sobre la criptomoneda

Si invirtió en criptomoneda pensando que no pagaría impuestos, es posible que se lleve una gran sorpresa.

La criptomoneda encuentra sus orígenes en 2009, pero es posible que no haya sabido de su existencia hasta el boom de inversiones en 2017. El volumen creciente de transacciones en criptomoneda en 2014 atrajo la atención del IRS y otras agencias regulatorias. Desde entonces, el IRS ha trabajado sobre normas para definir y gravar la criptomoneda, y publicó la norma más reciente en octubre de 2019. Esto es lo que sabemos: hacer transacciones en criptomoneda puede tener una carga fiscal costosa.

A los fines del impuesto a las ganancias federal, la criptomoneda por lo general se considera un bien (como los bienes raíces) y por consiguiente "el carácter de la ganancia o pérdida por lo general depende de si la criptomoneda es un bien de capital en manos de un contribuyente", según el IRS. Por consiguiente, la venta o intercambio de criptomoneda puede gravarse como ganancia de capital si es una inversión, o con el impuesto a las ganancias ordinario si es parte del inventario. Además, el uso que le da a la criptomoneda determina qué debe informar al IRS y si debe o no pagar impuestos. Las actividades como ventas, intercambios, conversiones, transferencias y traslados se deben registrar e informar a su asesor de impuestos para que pueda calcular su responsabilidad fiscal.

Por ejemplo, si pagó bienes o servicios con criptomoneda, como pagador debe entregar un formulario 1099-MISC (ingresos varios) o un formulario W-2 al IRS y al destinatario del pago. Si quiere donar criptomoneda o incluirla en su patrimonio, debe consultar a sus asesores de patrimonio y fideicomiso acerca de las posibles implicaciones fiscales.

Las siguientes son cinco cuestiones a tener en cuenta con la aproximación de la temporada de declaraciones de impuestos.

1. La compra, venta o intercambio de tokens pueden generar ganancias o pérdidas.

Si usted o su empresa tuvieron ganancias o pérdidas a raíz de la compra, venta o intercambio de tokens, debe informarlo al IRS. Si tuvo una pérdida, para informarla debe haber convertido la criptomoneda a dólares antes del 31 de diciembre de 2019. Según cuánto tiempo tuvo el token en su poder, puede estar gravado como ganancia o pérdida de capital de largo plazo. El período de tenencia comienza el día después de recibida la criptomoneda.

2. A los efectos fiscales, la extracción se considera ingreso ordinario.

Las criptomonedas se pueden adquirir por "extracción", un proceso que implica confirmar transacciones y añadirlas al libro blockchain con un hardware especializado. Si extrae tokens o recibe pagos en tokens por su trabajo, esto fondos se pueden gravar como ingresos comerciales, salario o por trabajo independiente. En este sentido, se deben informar en el formulario W-2, de declaración de salario e impuestos.

Los servicios de bifurcación (fork) y airdrop son casos especiales que exigen revisión caso por caso.
En términos de tecnología de blockchain, una bifurcación es una división del libro principal que suele resultar en la creación de nuevas monedas. Si una persona tiene tokens en determinada cadena antes de su bifurcación, tendrá una cantidad proporcional de la nueva moneda. En ocasiones un inversor no recibe el token nuevo de inmediato, y en lugar de ello lo recibe más adelante (esto se conoce como "airdrop"). Si un contribuyente recibe y tiene dominio sobre un nuevo token después de una bifurcación, se trata de un evento gravable.

3. Prepárese para mostrar su trabajo.

La persona encargada de preparar su declaración de impuestos necesitará ver todos los registros relacionados con sus negocios en criptomoneda. Algunas billeteras virtuales pueden incluir formularios de impuestos, o transcripciones de las transacciones. Si no recibe ningún documento formal, como contribuyente es su obligación tener información de respaldo de sus transacciones y del valor justo de mercado de sus tokens al momento de la transacción para poder informar esto al presentar su declaración de impuestos.

4. El IRS implementó estrategias para garantizar el cumplimiento de estas normas.

El IRS envió más de 10,000 cartas a titulares de cuentas en criptomoneda para pedirles que revisen sus declaraciones y verifiquen que informaron los ingresos correctamente, o las corrijan. Así haya recibido o no una de estas cartas de advertencia, lo prudente es revisar sus cuentas y declaraciones para verificar que se hayan registrado e informado debidamente todos los ingresos derivados de transacciones en criptomoneda.

No hay blanco o negro en impuestos sobre criptomoneda. El Aviso 2014-21 del IRS, Normas sobre moneda virtual del IRS, destaca: "la venta u otro tipo de intercambio de moneda virtual, o su uso para el pago de bienes o servicios, o la inversión en moneda virtual, suelen tener consecuencias impositivas que podrían suponer el pago de un impuesto. Esta norma alcanza a todos los individuos y empresas que usan monedas virtuales".

Desde Kaufman Rossin recomendamos a nuestros clientes del área de impuestos que busquen asesoramiento de manera proactiva si hacen transacciones en criptomoneda, para acogerse a la normativa del IRS y determinar su responsabilidad fiscal antes de cerrar un negocio. Si no sabe con certeza si debe informar alguna actividad comercial o individual con criptomoneda, pueden contactarme o contactar a otro profesional de impuestos para solicitar asesoramiento.