Compañías tecnológicas: Comience ahora con la planificación impositiva para fin de año

Este artículo se publicó antes, el 15 de noviembre de 2018. Se actualizó el 15 de noviembre de 2019.

Si bien en 2019 no se implementó ninguna legislación fiscal importante, esto no significa que puede dejar su planificación fiscal en piloto automático. Para aprovechar totalmente el benficio de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos y otras disposiciones, debe trabajar activamente para terminar su planificación de impuestos de fin de año para su empresa de tecnología.

Aproveche al máximo su deducción para ingresos comerciales elegibles (QBI)

Es posible que los propietarios de ciertas entidades intermediarias puedan recibir una deducción del 20 % sobre ingresos comerciales elegibles, que pueden reducir su porcentaje máximo efectivo de impuestos para 2019. Las entidades intermediarias incluyen las corporaciones del subcapítulo S, sociedades y algunas sociedades de responsabilidad limitada. Existe otra ventaja para esas entidades: mantienen la deducción en los impuestos locales y estatales a nivel de la entidad.

La deducción puede limitarse al 50 % de los salarios pagados por W-2 o la suma del 25 % de los salarios más el 2.5 % de algunas bases amortizables. Averigüe si pagó suficientes salarios para aprovechar esta deducción. Si está cerca de la cifra, podría ser un buen momento para pagar un bono a sus empleados. Las empresas más pequeñas, que no cotizan en bolsa en las que el propietario es además el empleado con salario más alto, deben prestar particular atención a esto.

Las limitaciones y restricciones a la deducción en los QBI están establecidas a nivel del propietario. La planificación para el final del año 2019 debe incluir una discusión sobre los salarios, los tiempos y la distribución de ingresos.

También tenga en cuenta que los contribuyentes que solicitan la deducción de QBI en su declaración ahora deben mostrar cómo calcularon el QBI con el formulario 8995. Cada empresa es independiente y requiere su propio formulario 8995.

Si no sabe con seguridad si su empresa es elegibile para la deducción por QBI, ahora es el momento de hablarlo con su asesor de impuestos. Es importante que sea una persona que entienda en detalle su empresa, para poder hacerle la recomendación que necesita. También es una buena época del año para evaluar si quiere hacer algún cambio en el tipo de entidad que es su empresa, o escindir un segmento y convertirlo en otra entidad, lo que podría ayudarle a lograr la elegibilidad para la deducción por QBI. Consulte a su asesor impositivo y a su abogado antes de hacer cualquier cambio importante.

Calcule el posible crédito fiscal por R&D que podría obtener

Si su empresa emplea un tiempo considerable y bastante dinero en innovación, evalúe solicitar el crédito fiscal por investigación y desarrollo (R&D). Además de permitir que las compañías pasen a pérdida ciertos costos incurridos en el desarrollo de productos nuevos y mejorados, el crédito posibilita que las compañías compensen su carga de impuestos sobre los ingresos en una relación uno a uno.

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, que fue promulgada para el año fiscal 2018, también aumentó de manera indirecta el beneficio después de impuestos del crédito fiscal por R&D al reducir el porcentaje de impuesto corporativo al 21 %. Además, la eliminación del impuesto mínimo alternativo (AMT, en inglés) para corporaciones de la ley tributaria les dio a más compañías la oportunidad de aprovechar el crédito fiscal por R&D.

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos también limitó la deductibilidad de las pérdidas operativas netas generadas después del 31 de diciembre de 2017. Las empresas pueden compensar hasta un 80 % de sus ingresos gravables a través de pérdidas operativas netas posteriores a 2017. Las empresas de tecnología que prevén un crecimiento sustancial en sus ingresos pueden evaluar aprovechar el crédito fiscal para R&D ahora y aplicarlo contra el saldo de ingresos gravables que no se pueden compensar con sus pérdidas operativas netas.

Las empresas emergentes con ganancias por menos de $5 millones (y sin ganancias para el período de cinco años terminado en el año del crédito) pueden, en ausencia de una carga fiscal, aplicar el crédito por R&D para compensar hasta $250,000 en impuestos de nómina todos los años, por un máximo de cinco años. Para poder hacerlo, debe mantener al menos un mínimo de documentación de sus actividades y elegibilidad. Un profesional calificado con experiencia fiscal en R&D puede ayudarle a evaluar su elegibilidad, calcular el monto que podría recibir por este crédito y asesorarlo y ayudarle a reunir la documentación necesaria para solicitar el crédito.

Por último, tengan en cuenta que para los años fiscales iniciados después del 31 de diciembre de 2021, los contribuyentes deberán capitalizar y amortizar sus gastos en investigación o iniciativas experimentales (que incluyen los costos de desarrollo de software) a lo largo de un período de cinco años. En la actualidad, esos costos son inmediatamente deducibles como gastos.

Amortice bienes nuevos que puso en servicio este año

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos aumentó la depreciación adicional, lo cual faculta a las empresas a depreciar en su totalidad, en su declaración federal de impuestos, el valor de propiedad que comenzó a utilizarse. Esto apunta a incentivar a las compañías, especialmente en los sectores de tecnología, manufactura y construcción, para que inviertan en su empresa y compren bienes nuevos. Es importante tener en cuenta que algunos estados han escindido o rechazado esa depreciación adicional, por lo cual usted tendrá que saber si su estado se rige por las leyes impositivas federales o estatales con respecto a la depreciación adicional, al presentar su declaración de impuestos de 2019.

Hable con su asesor de impuestos acerca de las posibles implicaciones impositivas de cualquier adquisición de bienes que esté analizando, y si es mejor adquirirlos a fines de este año o esperar hasta principios de 2020.

Evalúe de qué manera puede afectar su carga fiscal el fallo Wayfair

El fallo sobre Wayfair que la Corte Suprema emitió en junio de 2018 transfirió la responsabilidad fiscal por las compras en línea de los consumidores a las empresas. En lugar de que los consumidores paguen un impuesto sobre el uso, los vendedores minoristas ahora deben cobrar el impuesto de ventas.

Ese fallo judicial eliminó en efecto la necesidad de contar con una presencia física en una jurisdicción específica para regirse por las leyes de ese estado, registrarse como entidad comercial y cobrar un impuesto de ventas. Los estados han establecido distintos límites sobre volumen de ventas, que determinan la responsabilidad de una empresa. Si tiene una compañía tecnológica que vende software como servicio, aplicaciones o bienes tangibles, tiene que comprender cómo interpretan y siguen las leyes relacionadas con el fallo Wayfair los estados donde residen sus clientes.

Recuerde informar a su asesor impositivo dónde tiene negocios para que analice los requisitos del impuesto de ventas en cada estado.

Puede ser recomendable que los empleados de empresas emergentes pospongan los impuestos sobre cesiones de acciones calificadas

Los empleados de esas empresas que reciben su pago en acciones restringidas ahora pueden posponer el pago de impuestos sobre esas acciones. El artículo 83(i) de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos otorga a los empleados de empresas emergentes la oportunidad de posponer el pago de impuestos sobre los ingresos por acciones restringidas hasta por un máximo de cinco años.

Tenga en cuenta que los empleados de empresas emergentes que optan por ese método estarían confiando en el éxito financiero de la empresa, y el impacto de esa nueva disposición podría estar limitado por su aplicación en el mundo real y la dependencia de la orientación del IRS. Las empresas emergentes son un componente importante en la industria tecnológica, por lo cual muchos profesionales dentro de ese ámbito posiblemente puedan beneficiarse.

Algunos de sus inversores pueden ser elegibles para un recorte de impuestos

Si su empresa tiene activos por $50 millones o menos y es una corporación C, las personas que compren acciones directamente a la compañía y las mantengan durante más de cinco años pueden excluir todas sus ganancias de capital al venderlas; estas ganancias también están exentas del impuesto mínimo alternativo.

Esta exclusión es válida para cualquier compra posterior al 27 de septiembre de 2010. Tiene un tope de $10 millones o 10 veces la base de acciones, el que sea más alto, y solo es aplicable en ciertas industrias, una de ellas la de tecnología.

La venta de propiedad intelectual de creación propia ya no puede beneficiarse de la tasa de ganancias de capital

Los inventores con propiedad intelectual de creación propia, como inventos, patentes y diseños, tal vez no puedan tener tasas impositivas tan bajas como antes. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos eliminó la capacidad de considerar la propiedad de creación propia como bienes de capital, sujetos a una tasa de ganancias de capital más baja del 20 %. En cambio, la propiedad de creación propia ahora se grava lo mismo que los ingresos comunes. Tal vez quiera tener en cuenta cómo se venden los bienes patentados y el impacto que podrían tener en sus negocios dentro de la industria tecnológica.

Contacte a un asesor impositivo de Kaufman Rossin para obtener más información sobre cómo pueden afectar a su empresa de tecnología estas y otras disposiciones fiscales, y cómo puede adelantarse ahora con una planificación.