Bufetes: No deben demorarse con la planificación para fin de año

Este artículo se publicó antes, el 13 de noviembre de 2018. Se actualizó el 14 de noviembre de 2019.

Como ya sabe, la Ley de Recorte Impositivo y Empleo trajo algunas sorpresas desagradables para los abogados y otros profesionales. Los bufetes legales deben entender la deducción de ingresos comerciales calificados (QBI), incluidos si son elegibles para ella o no, y si se debe pagar algún bono salarial durante 2019 para ser elegible.

¿Es elegible para la deducción del 20 % por QBI?

Las entidades intermediarias incluyen a las corporaciones del subcapítulo S, sociedades y algunas sociedades de responsabilidad limitada, y los propietarios de algunas entidades intermediarias recibirán una deducción del 20% por QBI. Pero los beneficios de la nueva deducción de QBI se ven notablemente limitados para «negocios y operaciones de servicio especificadas» (SSTB, en inglés), que incluyen a los abogados. Esta deducción es limitada para los abogados que ganan más de $160,700 y declaran impuestos en forma individual ($163,300 en 2020) o $321,600 para quienes hacen declaraciones conjuntas ($326,600 en 2020). Para los individuos que generan más de $210,700 y $421,400 en presentaciones conjuntas, la deducción comienza a eliminarse gradualmente.

¿Su bufete presta servicios que no son STTB, como a través de una compañía de títulos o un servicio de estenografía? Lamentablemente, las reglamentaciones del IRS también limitan de manera severa la capacidad de los bufetes de separar el ingreso que reciben por esos servicios. Si una división no STTB presta más del 80 % de sus servicios al bufete y al menos el 50 % es propiedad de los dueños del bufete, su ingreso gravable no se puede separar del ingreso STTB del bufete. Si la división entra dentro de esos límites, algunos de sus ingresos podrían separarse, con aplicabilidad de la deducción del 20 % por QBI.

En definitiva, son pocos los bufetes que se beneficiarán con la deducción de QBI. Hable con su profesional antes de fin de año para ver cómo esta norma podría afectar a su bufete.

Consulte a un asesor impositivo y repase las implicaciones antes de tomar cualquier decisión. La planificación para el final del año 2019 debe incluir una discusión sobre los salarios, los tiempos y la distribución de ingresos.

Tenga un registro detallado de los gastos de comida y entretenimiento

En el pasado, el entretenimiento relacionado con la empresa era un 50% deducible como un gasto empresarial. Ahora, aunque aún es posible deducir el 50 % por comidas para reuniones de negocios, ya no puede deducir ningún gasto de entretenimiento. Esto significa que los boletos para eventos deportivos o espectáculos, entradas a eventos o membresías en clubes ya no se pueden deducir. Incluso si esos boletos, entradas o membresías incluyen comidas, no son deducibles. Sin embargo, puede deducir el 50 % de las comidas en estos espacios, si son de negocios y se cobran totalmente por separado.

Al prepararse para 2020, consulte a sus asesores acerca de las soluciones automatizadas para administrar gastos y otras tareas contables que puede gestionar.

Las normas de deducción de gastos por interés neto tienen modificaciones. Planifique con anticipación

Los bufetes con estrategias de capital que dependen de los préstamos deben tener en cuenta otras opciones.

A partir de 2018, los gastos por interés neto que superen el 30 % del ingreso gravable ajustado (ATI) tendrán límites de deducción. A lo largo de 2021, los ATI se calculan sin tener en cuenta la depreciación, amortización ni desgaste, pero desde 2022 esos puntos estarán incluidos. Esto podría reducir sus ATI, y por lo tanto, limitar más su deductibilidad de los gastos por intereses.

Comience a pensar en una estrategia ahora, el año 2021 llegará antes de que se dé cuenta.

Los subsidios por estacionamiento y traslados al trabajo están limitados y es un asunto complejo

Recuerde, las deducciones relacionadas con estacionamiento para los empleados a cargo del empleados tienen límites, incluso en casos en los que la compañía es la propietaria del estacionamiento. Los métodos para determinar cuáles son los gastos de estacionamiento no deducibles son complejos y posiblemente costosos. Si no completó este proceso para sus impuestos de 2018, prepárese para trabajar en ello con su asesor de impuestos este año.

Le recomendamos que busque formas de optimizar la cancelación de la deducción, además de sus gastos generales de estacionamiento durante 2020.

Contacte a su profesional de impuestos de Kaufman Rossin para solicitar más información sobre lo que puede hacer hoy para planificar para su próxima temporada de impuestos y el año próximo.