Preguntas frecuentes: entender la "IRA Stretch" después de la Ley SECURE

La Ley "Setting Every Community Up for Retirement Enhancement" ("Preparar a cada comunidad para mejorar las condiciones de jubilación"), mejor conocida como Ley SECURE, realizó cambios significativos en las reglas para distribuciones post–mortem de cuentas de jubilación individual.

Con algunas excepciones que se discuten a continuación, los beneficiarios de las cuentas de jubilación individual tradicionales y otros planes calificados, incluido 401ks (en adelante referidas en general como "IRA") ahora deben retirar el balance de una IRA heredada dentro de los 10 años desde la muerte del participante del plan. Por lo general, las nuevas reglas aplican a distribuciones de IRA heredadas de participantes que hayan muerto después del 31 de diciembre de 2019.

Siga leyendo para aprender más acerca de cómo la Ley SECURE afectará a los beneficiarios de las cuentas de jubilación y qué deberían tener en cuenta los participantes del plan.

¿Qué era una "IRA Stretch"?

Antes de la Ley SECURE, a un beneficiario que heredaba toda o una porción de una IRA se le exigía, por lo general, que retirara anualmente un monto mínimo que se calculaba utilizando la esperanza de vida del beneficiario. Los retiros están sujetos a los impuestos sobre la renta a medida que el beneficiario los recibe, mientras que los activos que quedan en la IRA siguen creciendo con impuestos diferidos. Por lo tanto, al retirar solo el monto mínimo cada año, el beneficiario podría "estirar" el crecimiento con impuestos diferidos a lo largo de su vida útil. De allí el término "IRA stretch" (IRA "estirada").

¿Qué cambió bajo la Ley SECURE?

La Ley SECURE limita los tipos de beneficiarios que son elegibles para la "stretch". A menos que el beneficiario fuera el cónyuge del participante del plan o caiga en una de las otras categorías que se indican a continuación, el beneficiario debe ahora retirar todo el balance de una IRA heredada dentro de los 10 años posteriores a la muerte del propietario original.

Por ejemplo, considere al participante de un plan que nombró a su hija como única beneficiaria de su IRA. Si el participante murió en diciembre de 2019 (antes de la Ley SECURE) cuando su hija tuviera 40 años, la hija podría haber sido elegible para retirar la IRA en pequeñas cuotas a lo largo de 43.6 años. Por otro lado, si el participante murió en enero de 2020 (después de la Ley SECURE), se requeriría que la hija retirara toda la IRA dentro de los 10 años posteriores. El pago acelerado da como resultado un período de crecimiento más corto con impuestos diferidos y un aumento de la cantidad de ingresos imponibles de la hija durante el período de 10 años.

¿Quién puede seguir utilizando una "IRA Stretch" bajo la Ley SECURE?

La Ley SECURE establece cinco categorías específicas de beneficiarios que todavía son elegibles para estirar las distribuciones de una IRA heredada después de 10 años. Las categorías incluyen:

1. Cónyuge sobreviviente del participante del plan
2. Hijo menor del participante del plan
3. Persona incapacitada
4. Persona con enfermedad crónica
5. Beneficiario que es menos de 10 menor que el participante del plan

Existen reglas especiales que rigen las distribuciones mínimas para cada tipo de beneficiario. Por ejemplo, un cónyuge sobreviviente puede "transferir" una IRA heredada a una existente o nueva de su propiedad, que permite que el o la cónyuge difiera todas las distribuciones hasta llegar a la edad de 72 (anteriormente era 70 ½, antes de la Ley SECURE) y luego calificar para un pago mínimo basado en la expectativa de vida del cónyuge.

Un hijo menor del participante del plan es elegible para un pago de esperanza de vida hasta que llegue a la mayoría de edad (18 en la mayoría de los estados), tras lo cual aplica la regla de los 10 años; sin embargo, la postergación de la regla de los 10 años no está disponible para otros menores, como ser los nietos del participante. Los beneficiarios incapacitados, los beneficiarios con enfermedades crónicas y los beneficiarios que son menos de 10 años menores con respecto al participante del plan califican para el pago de esperanza de vida.

¿Qué sucede si hereda una IRA antes del 1 de enero de 2020?

Como se indica anteriormente, las IRA heredadas de participantes del plan que hayan muerto antes del 1 de enero de 2020 todavía pueden calificar para una "stretch". Sin embargo, la Ley SECURE puede no haber dejado exentas a las IRA heredadas antes de 2020 por completo.

Antes de la Ley SECURE, tras la muerte del beneficiario original, sus propios beneficiarios eran elegibles para continuar con mínimas distribuciones en base a la esperanza de vida del beneficiario original. Aunque se necesitan más aclaraciones por parte del gobierno, la Ley SECURE implica que a un beneficiario posterior que herede del beneficiario original después del 31 de diciembre de 2019 se lo someterá a la regla de los 10 años. Por lo tanto, los beneficiarios originales de las IRA heredadas antes de 2020, deberían tener esto en cuenta a la hora de designar sus propios beneficiarios.

¿Qué deberían hacer los participantes de un plan de IRA ahora?

Los participantes del plan de IRA deberían revisar sus designaciones de beneficiarios y analizar cómo SECURE puede afectar el pago requerido post–mortem.

Si el aplazamiento de impuestos a largo–plazo fue la fuerza impulsora detrás de la selección de un beneficiario (por ejemplo, un nieto), es posible que el participante quiera considerar otras alternativas. Convertir la cuenta a una IRA Roth, en las circunstancias correctas, puede minimizar los impuestos. Si el participante del plan tiene intenciones de beneficiar a una entidad de caridad, tendría más sentido designar a una o más entidades como beneficiarias. Como alternativa, si se apunta a un Fideicomiso caritativo remanente, eso puede brindar beneficios tanto a la entidad de beneficencia como a los miembros de la familia, mientras se logra un aplazamiento de impuestos similar al de una IRA stretch.

Comuníquese conmigo o con otro miembro del equipo de patrimonio y fideicomisos de Kaufman Rossin para revisar sus opciones y hablar sobre cualquier cambio potencial en sus cuentas de jubilación después de la Ley SECURE.