No se pierda estas oportunidades de planificación impositiva para individuos, para 2019

Este artículo se publicó antes, el 21 de noviembre de 2018. Se actualizó el 11 de noviembre de 2019.

Planifique sus ganancias de capital, donaciones de caridad y aportes para la jubilación antes de que termine el año

Con la llegada de fin de año, es momento de hablar con su asesor impositivo sobre la planificación que podría ayudarle a reducir su carga fiscal en 2019. A diferencia de 2018, no hubo grandes cambios en la legislación impositiva en 2019 que afecten a particulares (aunque sí cambiaron los límites de aportes), y las estrategias clave para reducir su carga fiscal siguen siendo las mismas.

Le recomendamos que analice sus planificación impositiva a lo largo de un período de dos años. A continuación detallamos algunas estrategias a considerar.

Planifique sus ganancias de capital

Para 2019, las ganancias de capital para personas que hacen declaraciones de impuestos conjuntas tienen un gravamen del 15 % si su rango de ingresos gravables anual es de entre $78,751 y $488,850. Cuando sus ingresos superan los $488,850, las ganancias de capital quedan sujetas a un impuesto del 20 %.

Los contribuyentes que superen los umbrales pueden analizar la posibilidad de vender activos depreciados para generar pérdidas y así compensar las ganancias. De ser posible, los contribuyentes que se acerquen a esos límites, deberían diferir sus ingresos a 2020. En algunos casos, puede ser posible bajar los ingresos lo suficiente como para que las ganancias queden sujetas a un impuesto del 15 %.

Si cree que sus ingresos pueden ser inferiores en 2020 y esto lo ubica en otro rango, lo recomendable es demorar la venta de un activo con una ganancia de capital.

Acelere o difiera los ingresos

Como 2020 es un año de elecciones y el Congreso está dividido, creemos que hay pocas probabilidades de que salga alguna legislación que modifique la carga impositiva. Esto significa que posiblemente posponer los ingresos ordinarios a 2020 no suponga demasiada ventajas, ya que es poco probable que los impuestos bajen. No obstante, es importante hacer proyecciones para determinar los ingresos gravables para el año fiscal actual y años futuros. Dependiendo del nivel de ingresos que espera tener, puede ahorrar en impuestos al acelerar o diferir ingresos.

Deducciones en tanda y donaciones de caridad para maximizar el impacto fiscal

Para 2018, la Ley de Recorte Impositivo y Empleo aumentó la deducción estándar casi al doble. Para 2019, los contribuyentes que declaren sus impuestos en forma individual reciben una deducción estándar de $12,200 ($24,400 para contribuyentes que hacen declaraciones conjuntas). Además, la ley impuso un tope a la deducción de impuestos estatales y locales de $10,000, eliminó la deducción sobre la deuda sobre la plusvalía del hogar, redujo la deducción de ingresos de hipoteca y eliminó algunas otras deducciones detalladas varias. Esto significa que muchos contribuyentes que detallaban sus deducciones antes de 2018 ahora deberán hacer la deducción estándar.

Sin embargo, algunos contribuyentes pueden beneficiarse si declaran sus deducciones en tanda, especialmente las donaciones de caridad. Declarar en tanda significa esencialmente hacer el equivalente a dos años de contribuciones de caridad, cada dos años. Si tiene previsto hacer aportes anuales y está cerca del límite para tener que optar por la deducción estándar en lugar de la detallada, hable con su asesor impositivo. Si duplica sus donaciones de caridad y las hace cada dos años en lugar de hacer una contribución anual, es conveniente aprovechar la posibilidad de detallar sus deducciones. Funcionaría de la siguiente manera:

• Por ejemplo, digamos que tiene $18,000 en deducciones detalladas antes de hacer la donación y hace una donación anual de $5,000. Después de la donación, tendría $23,000 en deducciones detalladas. Este importe está por debajo del importe de deducción estándar de $24,400, por lo que no recibiría ningún beneficio fiscal por la contribución en esta situación.
• Si esperó hasta el año siguiente y donó los $5,000 que pensaba donar el año anterior, más $5,000 adicionales para ese año, sus deducciones detalladas serán de $28,000. Recibiría una deducción adicional de $4,400 debido al momento en el que hace sus donaciones.

Evalúe hacer una contribución de caridad directamente desde su IRA

Los contribuyentes que tienen la obligación de tomar las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) de una IRA y que opten por la deducción estándar podrían igual beneficiarse si hacen contribuciones de caridad directamente desde sus IRA. El monto donado cuenta para la RMD, que reduce el monto gravable de la distribución de la IRA.

• Por ejemplo, si tiene que tomar $50,000 en RMD y dona $5,000 directamente a una entidad de beneficencia calificada, solo pagará impuestos sobre $45,000 de los ingresos de la IRA.

Haga aportes inteligentes a su plan de jubilación

Diferir ingresos a planes de jubilación es una forma fácil de reducir los ingresos gravables de este año, al mismo tiempo que ahorra para años futuros. Los contribuyentes que están empleados y participan en un plan 401(k) pueden aportar hasta $19,000 durante 2019. Los mayores de 50 pueden hacer un aporte adicional de $6,000. Si tiene una IRA tradicional, su límite de aporte de 2019 aumentó a $6,000, el primer aumento desde 2013; el límite para contribuyentes mayores de 50 años es de $7,000. Tenga en cuenta que si usted o su cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación en el trabajo y sus ingresos son superiores a determinados límites, puede tener restricciones para la deducción del aporte a la cuenta IRA.

Las personas autónomas pueden aportar hasta $56,000 a una cuenta IRA SEP para 2019, y todo este monto puede ser deducible de impuestos. Los empresarios sin empleados que tienen un 401(k) individual pueden aportar hasta $56,000 para 2019, y es posible que los mayores de 50 puedan hacer aportes compensatorios.

Muchas personas con salarios muy altos no resultan elegibles para una IRA o plan 401(k), pero los mayores de 50 quizá puedan aportar unos cuantos cientos de miles de dólares antes de impuestos a un plan de beneficios definidos.

En conclusión: recuerde hablar con su equipo profesional acerca de los mejores vehículos de ahorro para la jubilación en función de su situación.

Estos son solo algunos ejemplos que muestran la importancia de la planificación impositiva antes de fin de año. Comuníquese con su asesor impositivo de Kaufman Rossin para solicitarle más información sobre lo que puede hacer hoy para reducir su factura fiscal de 2019.