La nueva ley de precios de transferencia de Brasil afectará a aquellos que realicen negocios en Brasil en 2024

Los contribuyentes que deseen aplicar las nuevas reglas de manera retroactiva para el impuesto de 2023 deben optar por hacerlo antes del 31 de diciembre de 2023.

Las empresas que operan en Brasil y forman parte de un grupo multinacional deben revisar y evaluar si sus políticas de precios de transferencia en Brasil cumplen con la nueva regulación y satisfacen los nuevos requisitos de documentación.

La Ley N.º 14,596 de Brasil, firmada el 14 de junio de 2023, promulga cambios significativos en el sistema de precios de transferencia de Brasil Estos cambios representan esencialmente un giro en el históricamente único sistema de precios de transferencia de Brasil, que se basaba en márgenes brutos fijos o recargos estándar, hacia un principio de plena competencia (a precios de mercado), muy en línea con las directrices de precios de transferencia de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). A su vez, las directrices de la OCDE son congruentes con las regulaciones de precios de transferencia de EE. UU.

• La ley de Brasil establece nuevos métodos de precios de transferencia y requisitos de documentación, así como cambios significativos en el tratamiento de activos intangibles, transacciones financieras (como préstamos entre compañías) y reestructuración empresarial.
• Las empresas deben aplicar las nuevas reglas de precios de transferencia a sus transacciones entre empresas en Brasil para los períodos fiscales que comiencen en o después del 1 de enero de 2024. El proyecto de ley permite a las empresas optar por la aplicación retroactiva de las nuevas reglas para el período fiscal de 2023: los contribuyentes deberán realizar la elección irrevocable antes del 31 de diciembre de 2023.

La Hacienda Federal de Brasil (es decir, la Receita Federal do Brasil) publicó la Instrucción Normativa RFB No. el 2161 de septiembre de 28, 2023, que tiene como objetivo regir el nuevo sistema de precios de transferencia.. En cuanto a los requisitos de documentación: 

• Las empresas con transacciones entre empresas que superen los 500 millones de BRL deben enviar un expediente maestro completo y un expediente local.
• Las empresas con transacciones entre empresas de 15 millones a 500 millones de BRL deben enviar un expediente local «ligero» que contenga información muy básica sobre los precios de transferencia.
• Las empresas con transacciones entre compañías por debajo de los 15 millones de BRL están exentas de proporcionar documentación sobre precios de transferencia, pero deben cumplir con el principio de plena competencia.

Ahora es el momento para que los contribuyentes afectados revisen y evalúen si sus actuales políticas de transferencia de precios en Brasil cumplen con la nueva regulación de precios de transferencia y satisfacen los nuevos requisitos de documentación.

Póngase en contacto conmigo o con otro miembro del equipo de impuestos internacionales de Kaufman Rossin para obtener más información sobre los requisitos de precios de transferencia y cómo su empresa podría verse afectada.